新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2014中級會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)：永久性差異會計(jì)處理
2014中級會計(jì)師考試報名時間為4月1日-30日，考試時間為10月25日、26日。為了幫助參加2014年中級會計(jì)師考試的學(xué)員掌握基礎(chǔ)知識，提高備考效果，正保會計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了中級會計(jì)師考試各科目知識點(diǎn)，希望對廣大考生有所幫助。
資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下既有永久性差異又有暫時性差異時的會計(jì)處理程序
|
項(xiàng)目
|
計(jì)算方法
|
|
|
稅前會計(jì)利潤
|
來自于會計(jì)口徑利潤
|
|
|
永久性差異
|
＋
|
會計(jì)認(rèn)可而稅務(wù)上不認(rèn)可的支出
|
|
稅務(wù)認(rèn)可而會計(jì)上不認(rèn)定的收入
|
||
|
－
|
會計(jì)認(rèn)可而稅務(wù)上不認(rèn)可的收入
|
|
|
稅務(wù)認(rèn)可而會計(jì)上不認(rèn)定的支出
|
||
|
暫時性差異
|
＋
|
新增可抵扣暫時性差異
|
|
轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異
|
||
|
－
|
轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異
|
|
|
新增應(yīng)納稅暫時性差異
|
||
|
應(yīng)稅所得
|
推算認(rèn)定
|
|
|
應(yīng)交稅費(fèi)
|
應(yīng)稅所得×所得稅稅率
|
|
|
遞延所得稅資產(chǎn)
|
借記
|
遞延所得稅資產(chǎn)
|
|
|
貸記
|
|
|
遞延所得稅負(fù)債
|
貸記
|
遞延所得稅負(fù)債
|
|
|
借記
|
|
|
本期所得稅費(fèi)用
|
倒擠認(rèn)定
|
|
上一篇：2014中級會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)：稅...
下一篇：2014中級會計(jì)師《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)學(xué)習(xí)：...
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號