2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法答疑精華：零稅率的情形

2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開(kāi)始啦！為幫助大家備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選了學(xué)員學(xué)習(xí)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，專業(yè)老師給出詳細(xì)答疑。以下是中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法答疑精華，希望對(duì)大家有幫助！

【 試題 2·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用零稅率的有（）。（2017年）

A.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的物流輔助服務(wù)

B.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)

C.在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.納稅人提供的直接國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

【答案】 BC

【解析】零稅率的服務(wù)主要包括：（ 1）國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)（選項(xiàng) C）；（ 2）航天運(yùn)輸服務(wù)；（3）向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)、軟件服務(wù)；（選項(xiàng) B）、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓。

問(wèn)題：

【零稅率的情形】老師好，這題有沒(méi)有記憶的方法？

答案：

適用增值稅零稅率的服務(wù)：

1.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

2.航天運(yùn)輸服務(wù)

3.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)：

（1）研發(fā)服務(wù)；

（2）合同能源管理服務(wù)；

（3）設(shè)計(jì)服務(wù)；

（4）廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)；

（5）軟件服務(wù)；

（6）電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)；

（7）信息系統(tǒng)服務(wù)；

（8）業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)；

（9）離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)；

（10）技術(shù)轉(zhuǎn)讓。

對(duì)于零稅率，老師這邊提供一下記憶方法：

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的部分服務(wù)：①研發(fā)服務(wù)；②合同能源管理服務(wù)；③設(shè)計(jì)服務(wù)；④廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)；⑤軟件服務(wù)；⑥電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)；⑦信息系統(tǒng)服務(wù)；⑧業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)；⑨離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)；⑩轉(zhuǎn)讓技術(shù)

記憶方法：和②心⑦機(jī)③看劍⑤術(shù)⑩電⑥影④ ，離岸⑨延誤⑧

注： 以上答疑精華來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會(huì)針對(duì)已購(gòu)課學(xué)員提出的問(wèn)題進(jìn)行答疑。（網(wǎng)校答疑板使用攻略） 

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