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2021年中級會計職稱財務(wù)管理知識點：長期借款的保護(hù)性條款
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知識點：長期借款的保護(hù)性條款
（1）例行性保護(hù)條款
（2）一般性保護(hù)條款
（3）特殊性保護(hù)條款
例行性保護(hù)條款 | 例行常規(guī)，在大多數(shù)借款合同中都會出現(xiàn)： ①要求定期向提供貸款的金融機(jī)構(gòu)提交財務(wù)報表，以使債權(quán)人隨時掌握公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果 ②保持存貨儲備量，不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨，以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營能力 ③及時清償債務(wù)，包括到期清償應(yīng)繳納稅金和其他債務(wù)，以防被罰款而造成不必要的現(xiàn)金流失 ④不準(zhǔn)以資產(chǎn)作其他承諾的擔(dān)保或抵押 ⑤不準(zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款，以避免或有負(fù)債等 |
一般性保護(hù)條款 | 對企業(yè)資產(chǎn)的流動性及償債能力等方面的要求條款，應(yīng)用于大多數(shù)借款合同： ①保持企業(yè)的資產(chǎn)流動性：要求企業(yè)需持有一定最低額度的貨幣資金及其他流動資產(chǎn)，以保持企業(yè)資產(chǎn)的流動性和償債能力，一般規(guī)定了企業(yè)必須保持的最低營運(yùn)資金數(shù)額和最低流動比率數(shù)值 ②限制企業(yè)非經(jīng)營性支出：限制支付現(xiàn)金股利、購入股票和職工加薪的數(shù)額規(guī)模，以減少企業(yè)資金的過度外流 ③限制企業(yè)資本支出的規(guī)模：控制企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的長期性資產(chǎn)的比例，以減少公司日后不得不變賣固定資產(chǎn)以償還貸款的可能性 ④限制公司再舉債規(guī)模：防止其他債權(quán)人取得對公司資產(chǎn)的優(yōu)先索償權(quán) ⑤限制公司的長期投資：公司不準(zhǔn)投資于短期內(nèi)不能收回資金的項目，不能未經(jīng)銀行等債權(quán)人同意而與其他公司合并等 |
特殊性保護(hù)條款 | 針對某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效： ①要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險 ②借款的用途不得改變 ③違約懲罰條款 |
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