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2021年中級會計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識點(diǎn):資金預(yù)算

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:上好佳 2021/04/02 17:22:22 字體:

備考2021年中級會計(jì)職稱考試的你,今天學(xué)習(xí)了嗎?網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2021年中級會計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識點(diǎn),今天的學(xué)習(xí)就從多掌握一個(gè)中級會計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識點(diǎn)開始吧!

中級會計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

知識點(diǎn):資金預(yù)算

1.編制依據(jù)

(1)涉及現(xiàn)金收支的經(jīng)營預(yù)算,不包括:生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算;

(2)專門決策預(yù)算

2.內(nèi)容

(1)可供使用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入

其中:現(xiàn)金收入是指經(jīng)營現(xiàn)金收入,主要來源為銷貨取得的現(xiàn)金收入——來自于銷售預(yù)算。

(2)現(xiàn)金支出

①直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、銷售及管理費(fèi)用——來自于經(jīng)營預(yù)算

②購買設(shè)備——來自于長期投資預(yù)算

③所得稅費(fèi)用、股利分配——來自于專門預(yù)算

【提示】在資金預(yù)算中,現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出均不包括與借款有關(guān)的現(xiàn)金流量。借款的本金現(xiàn)金流入、還本付息的現(xiàn)金流出,應(yīng)反映在“現(xiàn)金籌措與運(yùn)用”中。

(3)現(xiàn)金余缺=可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出

(4)現(xiàn)金籌措與運(yùn)用

①現(xiàn)金余缺<理想期末現(xiàn)金余額,表明現(xiàn)金不足,需要籌措現(xiàn)金,例如出售有價(jià)證券或借入短期借款。(期初)

②現(xiàn)金余缺>理想期末現(xiàn)金余額,表明現(xiàn)金多余,需要運(yùn)用現(xiàn)金,例如償還短期借款或購入有價(jià)證券。(期末)

(5)期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運(yùn)用

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