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知識點(diǎn):制定流動資產(chǎn)投資策略需考慮的因素
考慮因素 | 主要內(nèi)容 |
權(quán)衡資產(chǎn)的收益性與風(fēng)險性 | (1)增加流動資產(chǎn)投資:增加持有成本,降低收益性,提高資產(chǎn)流動性,減少短缺成本; (2)減少流動資產(chǎn)投資:降低持有成本,增加收益性,降低資產(chǎn)流動性,增加短缺成本 【提示】最優(yōu)的流動資產(chǎn)投資應(yīng)該是使流動資產(chǎn)的持有成本和短缺成本之和最低 |
企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境 | 如:通常,銀行和其他借款人對企業(yè)流動性水平非常重視,此外,他們還會考慮應(yīng)收賬款和存貨的質(zhì)量。因此,有些企業(yè)因為融資困難,通常采用緊縮的流動資產(chǎn)投資策略 |
產(chǎn)業(yè)因素 | (1)銷售邊際毛利較高的產(chǎn)業(yè),如果從額外銷售中獲得的利潤超過額外應(yīng)收賬款所增加的成本,寬松的信用政策可能為企業(yè)帶來更為可觀的收益 (2)機(jī)械行業(yè),存貨居于流動資產(chǎn)中的主要位置(50%左右);商業(yè)零售行業(yè),流動資產(chǎn)要超過機(jī)械行業(yè) |
企業(yè)政策的決策者 | (1)保守的決策者傾向于寬松的流動資產(chǎn)投資策略;風(fēng)險承受能力較強(qiáng)的決策者傾向于緊縮的流動資產(chǎn)投資策略 (2)生產(chǎn)經(jīng)理通常喜歡高水平的原材料持有量,以便滿足生產(chǎn)所需 (2)銷售經(jīng)理喜歡高水平的產(chǎn)成品存貨以便滿足顧客的需要,而且喜歡寬松的信用政策以便刺激銷售 (3)財務(wù)管理人員喜歡使存貨和應(yīng)收賬款最小化,以便使流動資產(chǎn)融資的成本最低 |
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