2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：籌資實(shí)務(wù)創(chuàng)新

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知識(shí)點(diǎn)：籌資實(shí)務(wù)創(chuàng)新

（一）商業(yè)票據(jù)融資

商業(yè)票據(jù)融資是指通過(guò)商業(yè)票據(jù)進(jìn)行融通資金。商業(yè)票據(jù)是一種商業(yè)信用工具，是由債務(wù)人向債權(quán)人開(kāi)出的、承諾在一定時(shí)期內(nèi)支付一定款項(xiàng)的支付保證書，即由無(wú)擔(dān)保、可轉(zhuǎn)讓的短期期票組成。商業(yè)票據(jù)融資具有融資成本較低、靈活方便等特點(diǎn)。

（二）中期票據(jù)融資

中期票據(jù)是指具有法人資格的非金融類企業(yè)在銀行間債券市場(chǎng)按計(jì)劃分期發(fā)行的、約定在一定期限還本付息的債務(wù)融資工具。

1.發(fā)行中期票據(jù)的條件

（1）穩(wěn)定的償債資金來(lái)源；

（2）擁有連續(xù)三年的經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，且最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利；

（3）主體信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA；

（4）待償還債券余額不超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的40%；

（5）募集資金應(yīng)用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并在發(fā)行文件中明確披露資金用途；

（6）發(fā)行利率、發(fā)行價(jià)格和相關(guān)費(fèi)用由市場(chǎng)化方式確定

2.中期票據(jù)具有如下特點(diǎn)：

（1）發(fā)行機(jī)制靈活。中期票據(jù)發(fā)行采用注冊(cè)制，一次注冊(cè)通過(guò)后兩年內(nèi)可分次發(fā)行；可選擇固定利率或浮動(dòng)利率，到期還本付息；付息可選擇按年或季等。

（2）用款方式靈活。中期票據(jù)可用于中長(zhǎng)期流動(dòng)資金、置換銀行借款、項(xiàng)目建設(shè)等。

（3）融資額度大。企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行中期票據(jù)，按規(guī)定發(fā)行額度最多可達(dá)企業(yè)凈資產(chǎn)的40%。

（4）使用期限長(zhǎng)。中期票據(jù)的發(fā)行期限在1年以上，一般3到5年，最長(zhǎng)可達(dá)10年。

（5）成本較低。根據(jù)企業(yè)信用評(píng)級(jí)和當(dāng)時(shí)市場(chǎng)利率，中期票據(jù)利率較中長(zhǎng)期貸款等融資方式往往低20%-30%。

（6）無(wú)須擔(dān)保抵押。發(fā)行中期票據(jù)，主要依靠企業(yè)自身信用，無(wú)須擔(dān)保和抵押。

（三）股權(quán)眾籌融資

股權(quán)眾籌融資主要是指通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)形式進(jìn)行公開(kāi)小額股權(quán)融資的活動(dòng)。股權(quán)眾籌融資必須通過(guò)股權(quán)眾籌融資中介機(jī)構(gòu)平臺(tái)（互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站或其他類似的電子媒介）進(jìn)行。股權(quán)眾籌融資方應(yīng)為小微企業(yè)，應(yīng)通過(guò)股權(quán)眾籌融資中介機(jī)構(gòu)向投資人如實(shí)披露企業(yè)的商業(yè)模式、經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)、資金使用等關(guān)鍵信息，不得誤導(dǎo)或欺詐投資者。股權(quán)眾籌融資業(yè)務(wù)由證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管。

（四）企業(yè)應(yīng)收賬款證券化

企業(yè)應(yīng)收賬款資產(chǎn)支持證券，是指證券公司、基金管理公司子公司作為管理人，通過(guò)設(shè)立資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，以企業(yè)應(yīng)收賬款債權(quán)為基礎(chǔ)資產(chǎn)或基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流來(lái)源所發(fā)行的資產(chǎn)支持證券。企業(yè)應(yīng)收賬款證券化是企業(yè)拓寬融資渠道、降低融資成本、盤活存量資產(chǎn)、提高資產(chǎn)使用效率的重要途徑。

（五）融資租賃債權(quán)資產(chǎn)證券化

融資租賃債權(quán)資產(chǎn)支持證券是指證券公司、基金管理公司子公司作為管理人，通過(guò)設(shè)立資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，以融資租賃債權(quán)為基礎(chǔ)資產(chǎn)或基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流來(lái)源所發(fā)行的資產(chǎn)支持證券。融資租賃債權(quán)是指融資租賃公司依據(jù)融資租賃合同對(duì)債務(wù)人（承租人）享有的租金債權(quán)、附屬擔(dān)保權(quán)益（如有）及其他權(quán)利（如有）。

（六）商圈融資

商圈融資模式包括商圈擔(dān)保融資、供應(yīng)鏈融資、商鋪經(jīng)營(yíng)權(quán)、租賃權(quán)質(zhì)押、倉(cāng)單質(zhì)押、存貨質(zhì)押、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押、企業(yè)集合債券等。

（七）供應(yīng)鏈融資

供應(yīng)鏈融資，是將供應(yīng)鏈核心企業(yè)及其上下游配套企業(yè)作為一個(gè)整體，根據(jù)供應(yīng)鏈中相關(guān)企業(yè)的交易關(guān)系和行業(yè)特點(diǎn)制定基于貨權(quán)和現(xiàn)金流控制的“一攬子”金融解決方案的一種融資模式。供應(yīng)鏈融資解決了上下游企業(yè)融資難、擔(dān)保難的問(wèn)題，而且通過(guò)打通上下游融資瓶頸，還可以降低供應(yīng)鏈條融資成本，提高核心企業(yè)及配套企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

（八）綠色信貸

綠色信貸，也稱可持續(xù)融資或環(huán)境融資。它是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為支持環(huán)保產(chǎn)業(yè)、倡導(dǎo)綠色文明、發(fā)展綠色經(jīng)濟(jì)而提供的信貸融資。綠色信貸重點(diǎn)支持節(jié)能環(huán)保、清潔生產(chǎn)、清潔能源、生態(tài)環(huán)境、基礎(chǔ)設(shè)施綠色升級(jí)和綠色服務(wù)六大類產(chǎn)業(yè)。

（九）能效信貸

能效信貸，是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為支持用能單位提高能源利用效率，降低能源消耗而提供的信貸融資。能效信貸包括用能單位能效項(xiàng)目信貸和節(jié)能服務(wù)公司合同能源管理信貸兩種方式。

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