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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:上好佳 2020/09/25 15:09:58 字體:

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)點(diǎn):風(fēng)險(xiǎn)矩陣

(一)含義

風(fēng)險(xiǎn)矩陣,是指按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后果的嚴(yán)重程度,將風(fēng)險(xiǎn)繪制在矩陣圖中,展示風(fēng)險(xiǎn)及其重要性等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具方法。

(二)風(fēng)險(xiǎn)矩陣的基本原理

根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好,判斷并度量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和后果嚴(yán)重程度,計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)值,以此作為主要依據(jù)在矩陣中描繪出風(fēng)險(xiǎn)重要性等級(jí)。企業(yè)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣,應(yīng)明確應(yīng)用主體(企業(yè)整體、下屬企業(yè)或部門(mén)),確定所要識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn),定義風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和后果嚴(yán)重程度的標(biāo)準(zhǔn),以及定義風(fēng)險(xiǎn)重要性等級(jí)及其表示形式。風(fēng)險(xiǎn)矩陣適用于表示企業(yè)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)重要性等級(jí),也適用于各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)和溝通報(bào)吿。

(三)風(fēng)險(xiǎn)矩陣的應(yīng)用方法

1.應(yīng)用程序

①繪制風(fēng)險(xiǎn)矩陣坐標(biāo)圖:包括確定風(fēng)險(xiǎn)矩陣的橫縱坐標(biāo)、制定風(fēng)險(xiǎn)重要性等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、分析與評(píng)價(jià)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)、在風(fēng)險(xiǎn)矩陣中描繪出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);

②溝通報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)信息;

③持續(xù)修訂風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖。

2.風(fēng)險(xiǎn)矩陣坐標(biāo)圖

縱坐標(biāo):風(fēng)險(xiǎn)后果嚴(yán)重程度

橫坐標(biāo):風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性

【提示】企業(yè)可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理精度的需要,確定定性、半定量或定量指標(biāo)來(lái)描述風(fēng)險(xiǎn)后果嚴(yán)重程度和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性。

風(fēng)險(xiǎn)后果嚴(yán)重程度的縱坐標(biāo)等級(jí)可定性描述為“極輕微” “輕微” “普通” “嚴(yán)重”“非常嚴(yán)重”等(也可采用1、2、3、4、5等M個(gè)半定量分值);

風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的橫坐標(biāo)等級(jí)可定性描述為“幾乎不會(huì)” “不太可能” “可能” “很可能” “幾乎肯定”等(也可采用1、2、3、4、5等N個(gè)半定量分值)。

從而形成M×N個(gè)方格區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖,也可以根據(jù)需要通過(guò)定量指標(biāo)更精確地描述風(fēng)險(xiǎn)后果嚴(yán)重程度和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性。

風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖

可能性嚴(yán)重度幾乎不會(huì)發(fā)生不太可能發(fā)生可能發(fā)生很可能發(fā)生幾乎肯定發(fā)生
極輕微較小風(fēng)險(xiǎn)較小風(fēng)險(xiǎn)較小風(fēng)險(xiǎn)較小風(fēng)險(xiǎn)一般風(fēng)險(xiǎn)
輕微較小風(fēng)險(xiǎn)較小風(fēng)險(xiǎn)一般風(fēng)險(xiǎn)一般風(fēng)險(xiǎn)一般風(fēng)險(xiǎn)
普通較小風(fēng)險(xiǎn)一般風(fēng)險(xiǎn)一般風(fēng)險(xiǎn)一般風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)
嚴(yán)重較小風(fēng)險(xiǎn)一般風(fēng)險(xiǎn)一般風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)
非常嚴(yán)重一般風(fēng)險(xiǎn)一般風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)

(四)風(fēng)險(xiǎn)矩陣的優(yōu)缺點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn):為企業(yè)確定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)重要性等級(jí)提供了可視化的工具。

缺點(diǎn):

(1)需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性、后果嚴(yán)重程度等做出主觀判斷,可能影響使用的準(zhǔn)確性;

(2)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣所確定的風(fēng)險(xiǎn)重要性等級(jí)是通過(guò)相互比較確定的,因而無(wú)法將列示的個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)重要性等級(jí)通過(guò)數(shù)學(xué)運(yùn)算得到總體風(fēng)險(xiǎn)的重要性等級(jí)。

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