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2020年中級會計職稱財務管理知識點： 短期融資券
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知識點：短期融資券
（一）短期融資券及其分類
1.含義
（1）由企業(yè)依法發(fā)行的無擔保短期本票。
（2）在我國，短期融資券是指企業(yè)依照《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具管理辦法》的條件和程序，在銀行間債券市場發(fā)行和交易并約定在一定期限內還本付息的有價證券，是企業(yè)籌措短期（1年以內）資金的直接融資方式。
2.分類
（1）發(fā)行人：金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券（我國的主要形式）。
（2）發(fā)行方式：經紀人承銷（我國的主要形式）和直接銷售。
（二）發(fā)行短期融資券的相關規(guī)定
1.發(fā)行人為非金融企業(yè)，發(fā)行企業(yè)均應經過在中國境內工商注冊且具備債券評級能力的評級機構的信用評級，并將評級結果向銀行間債券市場公示。
2.發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機構投資者，不向社會公眾發(fā)行和交易。
3.融資券的發(fā)行由符合條件的金融機構承銷，企業(yè)不得自行銷售融資券，發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產經營。
4.融資券采用實名記賬方式在中央國債登記結算有限責任公司（簡稱“中央結算公司”）登記托管，中央結算公司負責提供有關服務。
5.債務融資工具發(fā)行利率、發(fā)行價格和所涉費率以市場化方式確定，任何商業(yè)機構不得以欺詐、操縱市場等行為獲取不正當利益。
（三）短期融資券的籌資特點
1.相對于企業(yè)債券，籌資成本較低
2.相對于銀行借款，籌資數(shù)額較大
3.發(fā)行條件比較嚴格，必須具備一定的信用等級、實力強
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