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知識點:信用標準
信用標準是信用申請者獲得企業(yè)提供信用所必須達到的最低信用水平,通常以預期的壞賬損失率作為判別標準。
1.決策規(guī)則——寬緊適度
過于嚴格 | 可能會降低對符合可接受信用風險標準客戶的賒銷額,減少壞賬損失和應收賬款的機會成本,但不利于擴大銷售 |
過于寬松 | 可能會對不符合可接受信用風險標準的客戶提供賒銷,增加隨后還款的風險以及應收賬款的管理成本與壞賬成本 |
2.信用的定性分析——5C信用評價系統(tǒng)
品質(最重要) | 個人或企業(yè)申請人管理者的誠實和正直表現(xiàn),反映了申請人在過去的還款中所體現(xiàn)的還款意圖和愿望 |
能力 | 償債能力,著重了解流動資產(chǎn)的數(shù)量、質量以及流動比率的高低,必要時還可實地考察申請人的日常運營狀況 |
資本 | 申請人當期現(xiàn)金流不足以還債時,其短期和長期內(nèi)可使用的財務資源 |
抵押 | 申請人不能滿足還款條款時,可以用作債務擔保的資產(chǎn)或其他擔保物 |
條件 | 影響申請人還款能力和還款意愿的各種外在因素 |
3.信用的定量分析:可以從考察信用申請人的財務報表開始,通常使用比率分析法評價顧客的財務狀況。常用指標包括:
流動性和營運資本比率 | 流動比率、速動比率、現(xiàn)金對負債總額比率 |
債務管理和支付比率 | 利息保障倍數(shù)、長期債務對資本比率、帶息債務對資產(chǎn)總額比率、負債總額對資產(chǎn)總額比率 |
盈利能力指標 | 銷售回報率、總資產(chǎn)回報率、凈資產(chǎn)收益率 |
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