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2020中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法知識點：發(fā)行人的披露職責(zé)
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知識點：發(fā)行人的披露職責(zé)
（1）證券發(fā)行市場信息披露
①發(fā)行文件的預(yù)先披露制度
報送注冊申請文件后，預(yù)先向社會公眾披露有關(guān)注冊申請文件。
【解釋】預(yù)披露即在注冊通過前進(jìn)行的披露制度
②證券發(fā)行信息披露制度
證券發(fā)行申請經(jīng)注冊后，在證券公開發(fā)行前公告公開發(fā)行募集文件，并將該文件置備于指定場所供公眾查閱。發(fā)行證券的信息依法公開前，任何知情人不得公開或者泄露該信息。
（2）證券交易市場信息披露
①定期報告
新《證券法》規(guī)定了年度報告和中期報告，上市公司、公司債券上市交易的公司、股票在國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場所交易的公司，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易場所規(guī)定的內(nèi)容和格式編制定期報告。
②臨時報告
凡發(fā)生可能對股票、上市交易公司債券交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，公司應(yīng)當(dāng)立即提出臨時報告，披露事件內(nèi)容，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。
【解釋】重大事件中分別含股票12項，公司債券11項已在前內(nèi)幕信息中介紹，本節(jié)不再贅述。
臨時報告披露的要求：
及時披露是證券市場對臨時報告的基本要求，公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時點，履行重大事件的信息披露義務(wù)：
A.董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時；
B.有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時；
C.董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時。
這里說的及時是指自起算日起或者觸及披露時點的兩個交易日內(nèi)。
在上述規(guī)定的時點之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露相關(guān)事項的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險因素：
①該重大事件難以保密；
②該重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞；
③公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。
【舉例】當(dāng)市場出現(xiàn)甲上市公司吸收合并乙公司傳聞，并導(dǎo)致股價出現(xiàn)異常波動時，甲公司應(yīng)當(dāng)及時披露。
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