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2020年中級會計職稱財務(wù)管理知識點：資金習(xí)性預(yù)測方法
想做一件事，就請馬上開始！網(wǎng)校為大家整理了2020年中級會計職稱財務(wù)管理知識點，學(xué)習(xí)從今天的中級會計職稱財務(wù)管理知識點開始！
知識點：資金習(xí)性預(yù)測方法
1.根據(jù)企業(yè)的資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測——直接從企業(yè)整體角度構(gòu)建資金習(xí)性模型
2.采用逐項分析法預(yù)測——先構(gòu)建各個資金占用項目與資金來源項目的資金習(xí)性模型，再匯總得到企業(yè)整體的資金習(xí)性模型
（1）確定各個資金占用項目（資產(chǎn)）和資金來源項目（主要是經(jīng)營性負(fù)債）的不變資金a和單位變動資金b。
（2）將資金占用項目與資金來源項目的a和b相抵（經(jīng)營性負(fù)債可以為企業(yè)自動提供一部分資金來源，進而減少融資需求），匯總得出企業(yè)整體的資金習(xí)性模型：Y＝∑a＋∑b·X。
【提示】
①由于∑a和∑b是各項資產(chǎn)與各項經(jīng)營性負(fù)債的a和b相抵的結(jié)果，因此，在逐項分析法下，按“Y＝∑a＋∑b·X”得出的預(yù)計資金需要量是“預(yù)計資產(chǎn)總額－預(yù)計經(jīng)營性負(fù)債”，即預(yù)計的籌資性負(fù)債和股東權(quán)益合計。
②采用逐項分析法，可進一步預(yù)測外部融資需求量如下：
需要增加的資金量（需要增加的籌資性負(fù)債和股東權(quán)益）＝（∑a＋∑b·預(yù)計銷售收入）－基期的籌資性負(fù)債和股東權(quán)益合計
外部融資需求量＝需要增加的資金量－留存收益增加額
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