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2020中級會計職稱財務管理知識點： 銀行借款
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知識點：銀行借款
1.銀行借款的種類
（1）提供機構：政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款、其他金融機構貸款
（2）用途：基本建設貸款、專項貸款、流動資金貸款
（3）擔保要求
①信用貸款：風險較高，銀行通常要收取較高的利息，往往還要附加一定的限制條件
②擔保貸款：保證貸款、抵押貸款、質押貸款
| 保證貸款 | 以第三方作為保證人承諾在借款人不能償還借款時，按約定承擔一定保證責任或連帶責任 |
| 抵押貸款 | 債務人或第三方不轉移對財產的占有；抵押品可以是不動產、機器設備、交通運輸工具、依法有權處分的土地使用權、有價證券等 |
| 質押貸款 | 債務人或第三方將其動產或財產權利移交債權人占有；質押品可以是信用憑證、有價證券、依法可轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的財產權等 |
2.長期借款的保護性條款
（1）例行性保護條款
（2）一般性保護條款
（3）特殊性保護條款
| 例行性保護條款 | 例行常規(guī)，在大多數(shù)借款合同中都會出現(xiàn)。 ①要求定期向提供貸款的金融機構提交財務報表，以使債權人隨時掌握公司的財務狀況和經(jīng)營成果 ②保持存貨儲備量，不準在正常情況下出售較多的非產成品存貨，以保持企業(yè)正常生產經(jīng)營能力 ③及時清償債務，包括到期清償應繳納稅金和其他債務，以防被罰款而造成不必要的現(xiàn)金流失 ④不準以資產作其他承諾的擔?；虻盅?br/>⑤不準貼現(xiàn)應收票據(jù)或出售應收賬款，以避免或有負債等 |
| 一般性保護條款 | 對企業(yè)資產的流動性及償債能力等方面的要求條款，應用于大多數(shù)借款合同。 ①保持企業(yè)的資產流動性：要求企業(yè)需持有一定最低額度的貨幣資金及其他流動資產，以保持企業(yè)資產的流動性和償債能力，一般規(guī)定了企業(yè)必須保持的最低營運資金數(shù)額和最低流動比率數(shù)值 ②限制企業(yè)非經(jīng)營性支出：限制支付現(xiàn)金股利、購入股票和職工加薪的數(shù)額規(guī)模，以減少企業(yè)資金的過度外流 ③限制企業(yè)資本支出的規(guī)模：控制企業(yè)資產結構中的長期性資產的比例，以減少公司日后不得不變賣固定資產以償還貸款的可能性 ④限制公司再舉債規(guī)模：防止其他債權人取得對公司資產的優(yōu)先索償權 ⑤限制公司的長期投資：公司不準投資于短期內不能收回資金的項目，不能未經(jīng)銀行等債權人同意而與其他公司合并等 |
| 特殊性保護條款 | 針對某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效。 ①要求公司的主要領導人購買人身保險 ②借款的用途不得改變 ③違約懲罰條款 |
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