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知識點:業(yè)務招待費
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。
【提示】對從事股權投資業(yè)務的企業(yè)(包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等),其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入,可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額。
【解釋1】
需要做兩個標準的計算并進行比較,將年銷售(營業(yè))收入的5‰與實際招待費支出的60%比大小,以其小者作為可扣除金額。
【解釋2】
計算廣告費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費扣除限額的計算基數(shù)為銷售收入合計=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+視同銷售收入。但不包括營業(yè)外收入和投資收益(有特例)、轉讓財產(chǎn)收入。(正向列舉和反向列舉的都要記住)
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