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2020中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金概念
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知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金的概念
1.營(yíng)運(yùn)資金：在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。
| 廣義 | 流動(dòng)資產(chǎn)總額 |
| 狹義 | 流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債 |
2.流動(dòng)資產(chǎn)
| 特點(diǎn) | 占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)，企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) |
| 分類(lèi) | （1）占用形態(tài)：現(xiàn)金、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨等； （2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所處的環(huán)節(jié)：生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)、其他領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn) |
3.流動(dòng)負(fù)債
| 特點(diǎn) | 成本低、償還期短 |
| 分類(lèi) | （1）應(yīng)付金額是否確定：應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債、應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債； （2）形成情況：自然性流動(dòng)負(fù)債、人為性流動(dòng)負(fù)債； （3）是否支付利息：有息流動(dòng)負(fù)債、無(wú)息流動(dòng)負(fù)債 |
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