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2020中級會計實務知識點：長期股權投資計稅基礎和暫時性差異
備考2020年中級會計職稱考試的你，請向著目標繼續(xù)努力吧！網(wǎng)校為大家準備了2020年中級會計職稱中級會計實務知識點，趕快打卡學習中級會計實務知識點吧！
知識點：長期股權投資的計稅基礎和暫時性差異
| 資產(chǎn)項目 | 賬面價值 | 計稅基礎 | |
| 長期股權投資（成本法） | 取得成本（實際成本） | 取得成本（實際成本） | |
| 取得成本（實際成本）－減值準備 | 取得成本（實際成本） | ||
| 被投資單位宣告現(xiàn)金股利時，調(diào)整當期應納稅所得額，不確認遞延所得稅。（我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅） | |||
| 長期股權投資（權益法） | 初始確認 | 取得成本（初始投資成本≥應享 有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額時）；公允價值（初始投資成本＜應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額時） | 取得成本（實際成本） |
| 后續(xù)計量 | 初始調(diào)整金額＋/－損益調(diào)整＋/－其他綜合收益 ＋/－其他權益變動 | 取得成本（實際成本） | |
| 采用權益法核算，擬長期持有的情況下，需調(diào)整項目： | ||
| 項目 | 當期所得稅 | 遞延所得稅 |
| 對初始投資成本調(diào)整形成營業(yè)外收入 | 需調(diào)整 | 不確認 |
| 確認投資收益（確認投資損失） | 需調(diào)整 | 不確認 |
| 被投資單位宣告現(xiàn)金股利 | 不調(diào)整 | 不確認 |
| 因其他綜合收益、其他權益變動 | 不調(diào)整 | 不確認 |
| 對于擬長期持有的長期股權投資的減值準備也不確認遞延所得稅 | ||
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