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備考2020年中級會計職稱考試的你,今天學(xué)習(xí)了嗎?網(wǎng)校為大家準備了2020年中級會計職稱財務(wù)管理知識點,今天的學(xué)習(xí)就從多掌握一個中級會計職稱財務(wù)管理知識點開始吧!
知識點:資金習(xí)性預(yù)測方法
1. 根據(jù)企業(yè)的資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測——直接從企業(yè)整體角度構(gòu)建資金習(xí)性模型
2. 采用逐項分析法預(yù)測——先構(gòu)建各個資金項目的資金習(xí)性模型,再匯總得到企業(yè)整體的資金習(xí)性模型
(1)確定各個資金占用項目(資產(chǎn))以及有關(guān)的資金來源項目(主要是應(yīng)付賬款及應(yīng)付費用等經(jīng)營性負債)的不變資金a和單位變動資金b。
(2)將資金占用項目與資金來源項目的a和b相抵(經(jīng)營性負債可以為企業(yè)自動提供一部分資金來源,進而減少融資需求),匯總得出企業(yè)整體的資金習(xí)性模型:Y=∑a+∑b·X。
【提示】
①由于∑a和∑b是各項資產(chǎn)與各項經(jīng)營性負債的a和b相抵的結(jié)果,因此,在逐項分析法下,按“Y=∑a+∑b·X”得出的預(yù)計資金需要量是“預(yù)計資產(chǎn)總額-預(yù)計經(jīng)營性負債”,即預(yù)計的籌資性資金來源額。
②采用逐項分析法,可進一步預(yù)測外部融資需求量如下:
基期籌資性資金來源額=基期資產(chǎn)總額-基期經(jīng)營性負債
預(yù)計籌資性資金來源額(即“預(yù)計資產(chǎn)總額-預(yù)計經(jīng)營性負債”)=∑a+∑b·X
需要增加的資金量(籌資性資金來源增加額)
=預(yù)計籌資性資金來源額-基期籌資性資金來源額
外部融資需求量(外部籌資來源增加額)
=需要增加的資金量-利潤留存額
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