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備考2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的你,今天學(xué)習(xí)了嗎?網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn),今天的學(xué)習(xí)就從多掌握一個(gè)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)開始吧!
知識(shí)點(diǎn):短期借款
(一)短期借款的信用條件
1.信貸額度(貸款限額)VS周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定
條款 | 含義 | 特點(diǎn) |
信貸額度 | 借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額 | (1)有限期限通常為1年; (2)銀行并不承擔(dān)必須支付全部信貸數(shù)額的義務(wù) |
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定 | 銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定 | (1)協(xié)定的有效期內(nèi),只要企業(yè)借款總額未超過最高限額,銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求; (2)企業(yè)通常要對(duì)貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)用; (3)有效期通常超過1年,實(shí)際上貸款每幾個(gè)月發(fā)放一次,具有短期和長期借款的雙重特點(diǎn) |
2.補(bǔ)償性余額
含義 | 銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例(通常為10%~20%)計(jì)算的最低存款余額 |
影響 | 銀行:降低貸款風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè):提高了借款的實(shí)際利率(降低了實(shí)際可用資金額) |
3.借款抵押
抵押品主要有應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)收票據(jù)、債券等,貸款額占抵押品價(jià)值的比例(30%~90%)取決于抵押品的變現(xiàn)能力和銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。
4.償還條件
(1)到期一次償還:加重企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān),增加企業(yè)的拒付風(fēng)險(xiǎn);相對(duì)于貸款期內(nèi)定期等額償還方式,會(huì)降低實(shí)際貸款利率——銀行不希望;
(2)貸款期內(nèi)定期(每月、季)等額償還:提高借款的實(shí)際年利率——企業(yè)不希望。
5.其他承諾:及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、保持適當(dāng)財(cái)務(wù)水平(如特定的流動(dòng)比率)。
(二)短期借款的成本
利息支付方式 | 含義 | 實(shí)際利率 |
收款法 | 借款到期時(shí)還本付息 | 名義利率 |
貼現(xiàn)法(折價(jià)法) | 發(fā)放貸款時(shí)先從本金中扣除利息,到期時(shí)償還本金 | 名義利率/(1-名義利率) |
加息法 | 分期等額償還本息 | 名義利率×2 |
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