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2020中級會計職稱財務(wù)管理知識點:信用標(biāo)準(zhǔn)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:上好佳 2020/03/24 14:47:10 字體:

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中級會計職稱財務(wù)管理知識點

知識點:信用標(biāo)準(zhǔn)

信用標(biāo)準(zhǔn)是信用申請者獲得企業(yè)提供信用所必須達到的最低信用水平,通常以預(yù)期的壞賬損失率作為判別標(biāo)準(zhǔn)。

1.決策規(guī)則——寬緊適度

過于嚴(yán)格可能會降低對符合可接受信用風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)客戶的賒銷額,減少壞賬損失和應(yīng)收賬款的機會成本,但不利于擴大銷售
過于寬松可能會對不符合可接受信用風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)的客戶提供賒銷,增加隨后還款的風(fēng)險以及應(yīng)收賬款的管理成本與壞賬成本

2.信用的定性分析——5C信用評價系統(tǒng)

品質(zhì)(最主要)個人申請人或企業(yè)申請人管理者的誠實和正直表現(xiàn),反映了個人或企業(yè)在過去的還款中所體現(xiàn)的還款意圖和愿望
能力經(jīng)營能力,通過分析申請者的生產(chǎn)經(jīng)營情況及獲利能力等來評估
資本申請人當(dāng)前現(xiàn)金流不足以還債時,其短期和長期內(nèi)可供使用的財務(wù)資源
抵押申請人不能滿足還款條款時,可以用作債務(wù)擔(dān)保的資產(chǎn)或其他擔(dān)保物
條件影響申請人還款能力和還款意愿的經(jīng)濟環(huán)境

3.信用的定量分析:可以從考察信用申請人的財務(wù)報表開始,通常使用比率分析法評價顧客的財務(wù)狀況。常用指標(biāo)包括:

流動性和營運資本比率流動比率、速動比率、現(xiàn)金對負(fù)債總額比率
債務(wù)管理和支付比率利息保障倍數(shù)、長期債務(wù)對資本比率、帶息債務(wù)對資產(chǎn)總額比率、負(fù)債總額對資產(chǎn)總額比率
盈利能力指標(biāo)銷售回報率、總資產(chǎn)回報率、凈資產(chǎn)收益率

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