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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：上好佳 2020/02/21 15:31:48　字體：大 小

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知識(shí)點(diǎn)：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

差異項(xiàng)目具體規(guī)定
可抵扣暫時(shí)性差異謹(jǐn)慎確認(rèn)確認(rèn)因可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限
關(guān)注問(wèn)題1.對(duì)與長(zhǎng)期股權(quán)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足有關(guān)條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)；2.對(duì)于按照規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時(shí)性差異處理
不予確認(rèn)企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)交易或事項(xiàng)不屬于企業(yè)合并并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額
計(jì)量1.以轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量；2.不要求折現(xiàn)；3.期末應(yīng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)賬面價(jià)值復(fù)核

因2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱教材和大綱暫未公布，以上《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)來(lái)源于2019年內(nèi)容，大家可先學(xué)習(xí)2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)，提前學(xué)習(xí)和掌握知識(shí)點(diǎn)。

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