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中級會計實務(wù)預(yù)習(xí)知識點(diǎn):所得稅有關(guān)概念的基本內(nèi)涵

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:上好佳 2020/02/18 10:38:20 字體:

有什么好方法可以順利通過2020年中級會計職稱考試嗎?每天的點(diǎn)滴積累終將匯聚成無限的力量,讓你成功通過2020年中級會計職稱考試。網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了中級會計職稱中級會計實務(wù)預(yù)習(xí)知識點(diǎn),每天不間斷的學(xué)習(xí),讓大家成為備考小飛人,快來學(xué)習(xí)吧!

中級會計職稱中級會計實務(wù)預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

知識點(diǎn):所得稅有關(guān)概念的基本內(nèi)涵

資產(chǎn)賬面價值相對于某一“具體時點(diǎn)”而言,在未來期間很可能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的金額
資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)相對于某一“具體時點(diǎn)”而言,在未來期間計算應(yīng)納稅所得額時,可以稅前扣除的經(jīng)濟(jì)流入金額
負(fù)債賬面價值相對于某一“具體時點(diǎn)”而言,企業(yè)在未來期間履行現(xiàn)時義務(wù)時很可能流出的經(jīng)濟(jì)利益
負(fù)債計稅基礎(chǔ)相對于某一“具體時點(diǎn)”而言,企業(yè)在未來期間計算應(yīng)納稅所得額時不可以扣除的經(jīng)濟(jì)流出金額
應(yīng)納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時,將導(dǎo)致應(yīng)稅金額增加的暫時性差異
可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時,將導(dǎo)致應(yīng)稅金額減少的暫時性差異
賬面價值>計稅基礎(chǔ)賬面價值<計稅基礎(chǔ)
資產(chǎn)應(yīng)納稅暫時性差異可抵扣暫時性差異
負(fù)債可抵扣暫時性差異應(yīng)納稅暫時性差異

永久性差異:(1)國債利息收入;(2)超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)[允許稅前扣除60%,最高不超過銷售(營業(yè))收入的5‰];(3)超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)(工資總額的14%)、工會經(jīng)費(fèi)(工資總額的2%);(4)費(fèi)用化的研發(fā)支出加計75%扣除;(5)超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈支出[不超過利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除];(6)罰款支出;(7)非廣告性贊助;(8)向非金融企業(yè)借款超過同期同類銀行貸款利率的借款利息不予扣除。

因2020年中級會計職稱教材和大綱暫未公布,以上《中級會計實務(wù)》知識點(diǎn)來源于2019年內(nèi)容,大家可先學(xué)習(xí)2019年中級會計職稱《中級會計實務(wù)》知識點(diǎn),提前學(xué)習(xí)和掌握知識點(diǎn)。

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