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中級會計職稱財務管理預習知識：集團企業(yè)資金集中管理模式
想要在2020年中級會計職稱考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。為了幫助大家在2020年預習階段能夠高效備考，網校為大家準備了中級會計職稱財務管理預習知識點。今天的學習就從中級會計職稱財務管理預習知識點開始吧！
知識點：集團企業(yè)資金集中管理模式
1.資金集中管理模式的概念
（1）資金集中管理（司庫制度）：集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網上銀行功能及其他信息技術手段，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)—調度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。
（2）內容：資金集中（基礎）、內部結算、融資管理、外匯管理、支付管理等。
（3）資金集中管理模式的選擇，實質上是集團管理是集權還是分權管理體制的體現(xiàn)。
2.集團企業(yè)資金集中管理的模式
| 模式 | 特征 |
| 統(tǒng)收統(tǒng)支模式 | （1）企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業(yè)不單獨設立賬號； （2）一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務部門付出，現(xiàn)金收支的批準權高度集中； （3）有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本； （4）不利于調動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經營的靈活性，降低集團經營活動和財務活動的效率； （5）制度的管理上欠缺合理性，加大財務工作量； （6）適用于企業(yè)規(guī)模較小的企業(yè) |
| 撥付備用金模式 | （1）集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金，各分支機構或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關憑證到集團財務部門報銷以補足備用金； （2）相比統(tǒng)收統(tǒng)支模式具有一定靈活性，也通常適用于那些經營規(guī)模比較小的企業(yè) |
| 結算中心模式 | 集團內部設立結算中心，辦理內部各成員現(xiàn)金收付和往來結算業(yè)務。結算中心設立于財務部門內，為獨立運行的職能機構 |
| 內部銀行模式 | （1）內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財務管理”三者融為一體； （2）一般適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位 |
| 財務公司模式 | （1）財務公司是經營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構，需要經過人民銀行審核批準才能設立； （2）財務公司負責開展集團內部資金集中結算，同時為集團成員企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃、擔保、信用鑒證、債券承銷、財務顧問等在內的全方位金融服務 |
因2020年中級會計職稱教材和大綱暫未公布，以上《財務管理》知識點來源于2019內容，大家可先學習2019年中級會計職稱《財務管理》知識點，提前學習和掌握知識點。
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