中級會計職稱財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點：資金習(xí)性預(yù)測法

成功離不開一點一滴的積累，對于中級會計職稱考試，要想基礎(chǔ)打得好，就要進行大量的學(xué)習(xí)。想要在2020年中級會計職稱考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。為了幫助大家在2020年預(yù)習(xí)階段能夠高效備考，堅持學(xué)習(xí)，正保會計網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了中級會計職稱《財務(wù)管理》預(yù)習(xí)階段知識點。

資金習(xí)性預(yù)測法

（一）資金習(xí)性及其分類

1. 資金習(xí)性：資金變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系。

2. 資金習(xí)性分類

（二）資金習(xí)性模型及其構(gòu)建

1. 資金習(xí)性模型

資金總額（Y）＝不變資金（a）＋變動資金（bX）

2. 資金習(xí)性模型的構(gòu)建——求：不變資金總額a、單位產(chǎn)銷量所需變動資金b，主要方法有高低點法和回歸直線法。這里主要介紹高低點法。

（1）高低點是指一定時期內(nèi)的最高產(chǎn)銷量和最低的產(chǎn)銷量。

（2）單位變動資金（b）

＝

（3）不變資金總額（a）

＝最高點產(chǎn)銷量的資金總額－單位變動資金×最高點產(chǎn)銷量

＝最低點產(chǎn)銷量的資金總額－單位變動資金×最低點產(chǎn)銷量

【提示】

高低點是指產(chǎn)銷量水平而不是資金總額水平，因此，最高點產(chǎn)銷量的資金總額未必是一定時期內(nèi)的最高資金總額；最低點產(chǎn)銷量的資金總額未必是一定時期內(nèi)的最低資金總額。

（三）資金習(xí)性預(yù)測方法

1. 根據(jù)企業(yè)的資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測——直接從企業(yè)整體角度構(gòu)建資金習(xí)性模型

2. 采用逐項分析法預(yù)測——先構(gòu)建各個資金項目的資金習(xí)性模型，再匯總得到企業(yè)整體的資金習(xí)性模型

（1）確定各個資金占用項目（資產(chǎn)）以及有關(guān)的資金來源項目（主要是應(yīng)付賬款及應(yīng)付費用等經(jīng)營性負債）的不變資金a和單位變動資金b。

（2）將資金占用項目與資金來源項目的a和b相抵（經(jīng)營性負債可以為企業(yè)自動提供一部分資金來源，進而減少融資需求），匯總得出企業(yè)整體的資金習(xí)性模型：Y＝∑a＋∑b·X。

【提示】

①由于∑a和∑b是各項資產(chǎn)與各項經(jīng)營性負債的a和b相抵的結(jié)果，因此，在逐項分析法下，按“Y＝∑a＋∑b·X”得出的預(yù)計資金需要量是“預(yù)計資產(chǎn)總額－預(yù)計經(jīng)營性負債”，即預(yù)計的籌資性資金來源額。

②采用逐項分析法，可進一步預(yù)測外部融資需求量如下：

基期籌資性資金來源額＝基期資產(chǎn)總額－基期經(jīng)營性負債

預(yù)計籌資性資金來源額（即“預(yù)計資產(chǎn)總額－預(yù)計經(jīng)營性負債”）＝∑a＋∑b·X

需要增加的資金量（籌資性資金來源增加額）

＝預(yù)計籌資性資金來源額－基期籌資性資金來源額

外部融資需求量（外部籌資來源增加額）

＝需要增加的資金量－利潤留存額

因2020年中級會計職稱教材和大綱暫未公布，以上《財務(wù)管理》知識點來源于2019內(nèi)容，大家可先學(xué)習(xí)2019年中級會計職稱《財務(wù)管理》知識點，提前學(xué)習(xí)和掌握知識點。

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