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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn):?最佳現(xiàn)金持有量的存貨模式

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:上好佳 2019/08/13 11:04:20 字體:

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家提供高質(zhì)量知識(shí)點(diǎn)總結(jié),希望大家在每天的點(diǎn)滴堅(jiān)持中成為備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)的小能手。不積跬步,無(wú)以至千里;不積小流,無(wú)以成江海。準(zhǔn)備2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試,同樣需要一點(diǎn)一滴的積累。現(xiàn)在中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》的知識(shí)點(diǎn)已經(jīng)準(zhǔn)備好啦,每天多學(xué)一點(diǎn)點(diǎn),備考更容易!

2019中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試

最佳現(xiàn)金持有量的存貨模式——經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型的擴(kuò)展應(yīng)用

1. 基本思路

(1)假設(shè)現(xiàn)金使用量是均衡的,企業(yè)每次變現(xiàn)固定金額(相當(dāng)于“批量”)的有價(jià)證券換取現(xiàn)金,每當(dāng)現(xiàn)金消耗完畢后,立即按固定金額變現(xiàn)下一批有價(jià)證券。

(2)企業(yè)持有現(xiàn)金將承擔(dān)機(jī)會(huì)成本(類(lèi)似于存貨的“變動(dòng)儲(chǔ)存成本”),即喪失的有價(jià)證券投資收益;企業(yè)變現(xiàn)有價(jià)證券將發(fā)生交易成本(類(lèi)似于存貨的“變動(dòng)訂貨成本”),每次交易成本是固定的(與每次轉(zhuǎn)換量無(wú)關(guān))。

(3)在一定時(shí)期現(xiàn)金使用量確定的前提下,每次以有價(jià)證券轉(zhuǎn)換回現(xiàn)金的金額(批量)越大,企業(yè)平時(shí)持有的現(xiàn)金量越高,機(jī)會(huì)成本越高,但轉(zhuǎn)換次數(shù)(批次)越少,交易成本越低;反之亦然。

(4)最佳現(xiàn)金持有量是使機(jī)會(huì)成本與交易成本之和達(dá)到最小值(或使二者相等)的每次有價(jià)證券轉(zhuǎn)換量。

2. 模型構(gòu)建

(1)相關(guān)成本

=交易成本+機(jī)會(huì)成本

相關(guān)成本

(2)最佳現(xiàn)金持有量=最佳現(xiàn)金持有量

(3)最佳有價(jià)證券交易次數(shù)=一定期間的現(xiàn)金需求量/最佳現(xiàn)金持有量

(4)最佳有價(jià)證券交易間隔期(天數(shù))=360/最佳有價(jià)證券交易次數(shù)

(5)最優(yōu)現(xiàn)金總成本

最優(yōu)現(xiàn)金總成本

=最佳現(xiàn)金持有量×機(jī)會(huì)成本率

當(dāng)有一天你通過(guò)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試的時(shí)候,你會(huì)謝謝現(xiàn)在如此努力的你。所以,只有不斷努力,才能遇見(jiàn)更好的未來(lái)!

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