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2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考開(kāi)始了,很多考生關(guān)注哪里有中級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特意為大家準(zhǔn)備了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn),堅(jiān)持學(xué)習(xí),每天一點(diǎn)點(diǎn)的進(jìn)步一定可以使大家更加自信地應(yīng)對(duì)2019年中級(jí)考試,堅(jiān)持到最后就是勝利!
資金需要量預(yù)測(cè)
一、 因素分析法
1. 資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預(yù)測(cè)期銷售增長(zhǎng)率)×(1-預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長(zhǎng)率)
2. 適用:品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目。
二、 銷售百分比法
1. 基本原理:銷售百分比法,假設(shè)某些資產(chǎn)和負(fù)債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系,并根據(jù)這個(gè)假設(shè)預(yù)計(jì)外部資金需要量的方法。
2. 假設(shè):經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)性負(fù)債與銷售額存在穩(wěn)定比例關(guān)系。
(1)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn):庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。
(2)經(jīng)營(yíng)性負(fù)債:應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等,不包括短期借款、短期融資券、長(zhǎng)期負(fù)債等籌資性負(fù)債。
3. 基本步驟
(1)分別確定隨銷售額變動(dòng)而變動(dòng)的資產(chǎn)和負(fù)債及其占銷售的比例
敏感性資產(chǎn)(負(fù)債)比例
(2)計(jì)算需要增加的資金=預(yù)計(jì)增加的銷售額×(敏感性資產(chǎn)比例-敏感性負(fù)債比例)
(3)計(jì)算可從企業(yè)內(nèi)部籌集的資金=預(yù)計(jì)總銷售額×銷售凈利率×收益留存比率
其中:收益留存比率=1-股利支付率
(4)外界資金需要量=需要增加的資金-可從企業(yè)內(nèi)部籌集的資金
注意:非敏感性資產(chǎn)增加,外部融資需要量也應(yīng)相應(yīng)增加。
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