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中級會計職稱《經(jīng)濟法》知識點：債券發(fā)行
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債券發(fā)行
公開發(fā)行程序
1. 流程
2. 分期發(fā)行
（1）公開發(fā)行公司債券，可以申請“一次核準，分期發(fā)行”。
（2）自證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，“12個月內(nèi)完成首期發(fā)行”，剩余數(shù)量應(yīng)當在“24個月”內(nèi)發(fā)行完畢。
（3）公開發(fā)行公司債券的募集說明書自“最后簽署之日起6個月內(nèi)”有效。
（4）采用分期發(fā)行方式的，發(fā)行人應(yīng)當在后續(xù)發(fā)行中及時披露更新后的債券募集說明書，并在“每期”發(fā)行完成后“5個工作日”內(nèi)報中國證監(jiān)會“備案”。
非公開發(fā)行
1. 對象：向合格投資者發(fā)行
【注意】發(fā)行人的董、監(jiān)、高及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認購與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制。
2. 限制：不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式
3. 人數(shù)：≤200人
4. 評級：無強制要求
非公開發(fā)行公司債券是否進行信用評級由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露。
5. 轉(zhuǎn)讓：僅限于合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合計不得超過200人。
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