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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：上市公司公開(kāi)發(fā)行新股的條件

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：上好佳 2019/06/03 17:05:49　字體：大 小

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試

上市公司公開(kāi)發(fā)行新股的條件

形式條件
配股（1）擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的“30%”
（2）“控股股東”應(yīng)在“股東大會(huì)召開(kāi)前”公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量
（3）采用“代銷(xiāo)方式”發(fā)行
【注意】控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或代銷(xiāo)期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量“70%”，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東
【記憶提示】10配3，有帶頭大哥，大多數(shù)人愿意跟進(jìn)
增發(fā)（1）最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均≥6%
【注意】扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)
（2）除金融類(lèi)企業(yè)外，“最近一期期末”不存在“持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資”的情形
（3）發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書(shū)前“20個(gè)交易日”公司股票均價(jià)“或”“前1個(gè)交易日”的均價(jià)
【注意】高于兩者中的較低者即可
【記憶提示】比自己投資回報(bào)高，有好項(xiàng)目但確實(shí)沒(méi)錢(qián)，考慮新老股東利益的平衡

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