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中級(jí)職稱(chēng)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精華:組成計(jì)稅價(jià)格推導(dǎo)公式

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2016/03/08 16:59:51 字體:

題目內(nèi)容】

甲公司委托乙公司加工材料一批(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品),原材料成本為620萬(wàn)元,支付的加工費(fèi)為100萬(wàn)元(不含增值稅),消費(fèi)稅稅率為10%(乙公司沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格),材料加工完成并已驗(yàn)收入庫(kù),加工費(fèi)用等已經(jīng)支付。雙方適用的增值稅稅率均為17%。甲公司按照實(shí)際成本核算原材料,將加工后的材料直接用于銷(xiāo)售(假設(shè)售價(jià)不高于受托方計(jì)稅價(jià)格),則收回的委托加工物資的實(shí)際成本為(?。┤f(wàn)元。

A、720

B、737

C、800

D、817

【正確答案】 C

【答案解析】 收回材料后直接用于對(duì)外銷(xiāo)售的(假設(shè)售價(jià)不高于受托方計(jì)稅價(jià)格),受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入存貨成本。收回的委托加工物資的實(shí)際成本=620+100+(620+100)/(1-10%)×10%=800(萬(wàn)元)。

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試答疑精華

2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)備考已經(jīng)開(kāi)始,為幫助考生們高效備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問(wèn)題,為大家找到解決的方法,以下是學(xué)員關(guān)于《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第二章“組成計(jì)稅價(jià)格推導(dǎo)公式”提出的相關(guān)問(wèn)題及解答,希望對(duì)大家有幫助!!

 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng):組成計(jì)稅價(jià)格推導(dǎo)公式

詳細(xì)問(wèn)題描述:

消費(fèi)稅=(材料實(shí)際成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率),理解不了這個(gè)。

答疑老師回復(fù):

這個(gè)公式應(yīng)該是

組成計(jì)稅價(jià)格=(材料實(shí)際成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅費(fèi)稅率);

推導(dǎo)過(guò)程應(yīng)該是:

組成計(jì)稅價(jià)格=材料成本+加工費(fèi)+消費(fèi)稅

組成計(jì)稅價(jià)格=材料成本+加工費(fèi)+(組成計(jì)稅價(jià)格*消費(fèi)稅率)

組成計(jì)稅價(jià)格-組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅率=材料成本+加工費(fèi)

組成計(jì)稅價(jià)格×(1-消費(fèi)稅率)=材料成本+加工費(fèi)

組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅率)

祝您學(xué)習(xí)愉快!

注:本文原創(chuàng)于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(http://odtgfuq.cn),不得轉(zhuǎn)載!

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