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2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試備考已經(jīng)開(kāi)始,目前階段為預(yù)習(xí)階段,在2016年新教材還未發(fā)布前,大家可以跟著正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的預(yù)習(xí)班及零基礎(chǔ)班課程提前學(xué)習(xí)。以下整理了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》第四章金融法律制度中,關(guān)于“單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則”知識(shí)點(diǎn)的講解!
2016中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)
第四章 金融法律制度
第一節(jié) 商業(yè)銀行法律制度
知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)——單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則
1.單位存款的基本則
(1)財(cái)政存款專(zhuān)營(yíng)原則。
(2)強(qiáng)制存入原則。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,開(kāi)戶(hù)單位的現(xiàn)金收入,除核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額外,必須存入開(kāi)戶(hù)銀行,不得自行保存。開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金,可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
(3)限制支出原則。根據(jù)《人民幣單位存款管理辦法》規(guī)定,存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶(hù),不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶(hù)中提取現(xiàn)金。單位定期存款可以全部或部分提前支取,但只能提前支取一次。
(4)禁止公款私存、私款公存原則。
此外,財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機(jī)構(gòu)。
2.單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則
存款、利率及計(jì)息 | 單位定期存款的期限分3個(gè)月、半年、1年三個(gè)檔次。起存金額1萬(wàn)元,多存不限。 |
單位定期存款在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計(jì)付利息,遇利率調(diào)整,不分段計(jì)息。單位定期存款全部提前支取的,按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息;部分提前支取的,提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息,其余部分如不低于起存金額由金融機(jī)構(gòu)按原存期開(kāi)具新的證實(shí)書(shū),按原存款開(kāi)戶(hù)日掛牌公告的同檔次定期存款利率計(jì)息;不足起存金額則予以清戶(hù)。單位定期存款到期不取,逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。 | |
單位活期存款按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息,遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。通知存款按支取日掛牌公告的同期同檔次通知存款利率計(jì)息。協(xié)定存款利率由中國(guó)人民銀行確定并公布。 | |
變更、掛失及查詢(xún) | ①因存款單位人事變動(dòng),需要更換單位法定代表人章(或單位負(fù)責(zé)人章)或財(cái)會(huì)人員印章時(shí),必須持單位公函及經(jīng)辦人身份證件向存款所在金融機(jī)構(gòu)辦理更換印鑒手續(xù),如為單位定期存款,應(yīng)同時(shí)出示金融機(jī)構(gòu)為其開(kāi)具的證實(shí)書(shū)。 ②因存款單位機(jī)構(gòu)合并或分立,其定期存款需要過(guò)戶(hù)或分戶(hù),必須持原單位公函、工商部門(mén)的變更、注銷(xiāo)或設(shè)立登記證明及新印鑒(分戶(hù)時(shí)還須提供雙方同意的存款分戶(hù)協(xié)定)等有關(guān)證件向存款所在金融機(jī)構(gòu)辦理過(guò)戶(hù)或分戶(hù)手續(xù),由金融機(jī)構(gòu)換發(fā)新證實(shí)書(shū)。 ③存款單位的密碼失密或印鑒遺失、損毀,必須持單位公函,向存款所在金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)掛失。金融機(jī)構(gòu)受理掛失后,掛失生效。如存款在掛失生效前已被人按規(guī)定手續(xù)支取,金融機(jī)構(gòu)不負(fù)賠償責(zé)任。 ④存款單位遷移時(shí),其定期存款如未到期轉(zhuǎn)移,應(yīng)辦理提前支取手續(xù),按支取日掛牌公告的活期利率一次性結(jié)清。 ⑤金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)存款單位的存款保密,有權(quán)拒絕除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定以外的查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃。 |
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