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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)：集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2016/01/13 15:51:57　字體：大 小

2016中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)：集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式

2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試備考已經(jīng)開(kāi)始，目前階段為預(yù)習(xí)階段，在2016年新教材還未發(fā)布前，大家可以跟著正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的預(yù)習(xí)班及零基礎(chǔ)班課程提前學(xué)習(xí)。以下整理了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理中，關(guān)于“集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式”知識(shí)點(diǎn)的講解！

2016中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)
第七章　營(yíng)運(yùn)資金管理
第二節(jié) 現(xiàn)金管理

知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)——集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式

模式 特征
統(tǒng)收統(tǒng)支模式 1）企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門(mén)，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)；
2）一切現(xiàn)金支出都通過(guò)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中；
3）有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本；
4）不利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開(kāi)源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)的靈活性，降低集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率；
5）制度的管理上欠缺合理性，加大財(cái)務(wù)工作量；
6）適用于企業(yè)規(guī)模較小的企業(yè)。
撥付備用金模式 1）集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)以補(bǔ)足備用金。
2）相比統(tǒng)收統(tǒng)支模式具有一定靈活性，也通常適用于那些經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小的企業(yè)。
結(jié)算中心模式 集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)。結(jié)算中心設(shè)立于財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)，為獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。
內(nèi)部銀行模式 1）內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財(cái)務(wù)管理”三者融為一體。
2）一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位。
財(cái)務(wù)公司模式 1）財(cái)務(wù)公司是經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，需要經(jīng)過(guò)人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立。
2）財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)開(kāi)展集團(tuán)內(nèi)部資金集中結(jié)算，同時(shí)為集團(tuán)成員企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃、擔(dān)保、信用鑒證、債券承銷(xiāo)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等在內(nèi)的全方位金融服務(wù)。

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