2016中級會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)：采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測

2016年中級會(huì)計(jì)職稱考試備考已經(jīng)開始，目前階段為預(yù)習(xí)階段，在2016年新教材還未發(fā)布前，大家可以跟著正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的預(yù)習(xí)班及零基礎(chǔ)班課程提前學(xué)習(xí)。以下整理了中級會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》第五章籌資管理（下）中，關(guān)于“采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測”知識(shí)點(diǎn)的講解！

2016中級會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)
  第五章　籌資管理（下）
第二節(jié)　資金需用量預(yù)測

知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)：采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測——“先分項(xiàng)、后匯總”

1）根據(jù)各個(gè)資金占用項(xiàng)目（如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)）以及各個(gè)資金來源項(xiàng)目（如應(yīng)付賬款及應(yīng)付費(fèi)用等經(jīng)營性負(fù)債）同產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，分別確定各個(gè)項(xiàng)目的資金習(xí)性模型，然后匯總（資金占用額與資金來源相抵額）在一起，得出資金總額習(xí)性模型。

2）某項(xiàng)目的資金習(xí)性關(guān)系式Ｙ＝a＋bＸ中：

①Y為某資金占用項(xiàng)目（或資金來源項(xiàng)目）總額，X為產(chǎn)銷量（或銷售額）；

②a為某資金占用項(xiàng)目（或資金來源項(xiàng)目）的不變資金總額；

③b為某資金占用項(xiàng)目（或資金來源項(xiàng)目）單位產(chǎn)銷量（或銷售額）的變動(dòng)資金。

3）資金總額習(xí)性模型為：∑Ｙ＝∑a＋∑bＸ

①不變資金總額（∑a）＝∑各項(xiàng)資產(chǎn)的不變資金占用額－∑各項(xiàng)經(jīng)營負(fù)債的不變資金來源額

②單位變動(dòng)資金（∑b）＝∑各項(xiàng)資產(chǎn)的單位變動(dòng)資金占用額－∑各項(xiàng)經(jīng)營負(fù)債的單位變動(dòng)資金來源額

③預(yù)計(jì)資金需要量（∑Ｙ）＝預(yù)計(jì)資產(chǎn)總額－預(yù)計(jì)經(jīng)營負(fù)債

在逐項(xiàng)分析法下，預(yù)計(jì)資金需要量是指通過籌資應(yīng)達(dá)到的資金總量，即：

預(yù)計(jì)資金需要量＝預(yù)計(jì)資產(chǎn)總額－預(yù)計(jì)經(jīng)營負(fù)債＝預(yù)計(jì)籌資性負(fù)債＋預(yù)計(jì)股東權(quán)益

預(yù)測需要增加的籌資額（資金需求增長額）

＝預(yù)計(jì)資金需要量－基期資金總額

＝（預(yù)計(jì)籌資性負(fù)債＋預(yù)計(jì)股東權(quán)益）－（基期籌資性負(fù)債＋基期股東權(quán)益）

＝籌資性負(fù)債增長額＋股東權(quán)益增長額

外部融資需求量＝預(yù)計(jì)資金需求增長額－預(yù)計(jì)利潤留存額

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