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2016中級會計職稱《財務(wù)管理》預(yù)習(xí)：現(xiàn)金預(yù)算
2016年中級會計職稱考試備考已經(jīng)開始，目前階段為預(yù)習(xí)階段，在2016年新教材還未發(fā)布前，大家可以跟著正保會計網(wǎng)校的預(yù)習(xí)班及零基礎(chǔ)班課程提前學(xué)習(xí)。以下整理了中級會計職稱《財務(wù)管理》第三章預(yù)算管理中，關(guān)于“現(xiàn)金預(yù)算”知識點的講解！
2016中級會計職稱考試《財務(wù)管理》預(yù)習(xí)
第三章 預(yù)算管理
第三節(jié) 預(yù)算編制
知識點預(yù)習(xí)——現(xiàn)金預(yù)算
1.編制依據(jù)
1）業(yè)務(wù)預(yù)算（不涉及：生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算）；
2）專門決策預(yù)算。
2.內(nèi)容
1）可供使用現(xiàn)金＝期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入
其中：現(xiàn)金收入是指經(jīng)營現(xiàn)金收入，主要來源為銷貨取得的現(xiàn)金收入
2）現(xiàn)金支出
①直接材料、直接人工、制造費用、銷售及管理費用——業(yè)務(wù)預(yù)算
②購買設(shè)備——長期投資預(yù)算
③所得稅費用、股利分配——專門預(yù)算
【注意】現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出均不包括與借款有關(guān)的現(xiàn)金流量。借款現(xiàn)金流入、還本付息支出，應(yīng)反映在“現(xiàn)金籌措與運用”中。
3）現(xiàn)金余缺＝可供使用現(xiàn)金－現(xiàn)金支出
4）現(xiàn)金籌措與運用
①現(xiàn)金余缺＜理想期末現(xiàn)金余額，表明現(xiàn)金不足，需要籌措現(xiàn)金，例如（期初）出售有價證券或借入短期借款。
②現(xiàn)金余缺＞理想期末現(xiàn)金余額，表明現(xiàn)金多余，需要運用現(xiàn)金，例如（期末）償還短期借款或購入有價證券。
5）期末現(xiàn)金余額＝現(xiàn)金余缺＋現(xiàn)金籌措－現(xiàn)金運用
注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://odtgfuq.cn），不得轉(zhuǎn)載！
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
相關(guān)鏈接：2016中級會計職稱《財務(wù)管理》第三章知識點預(yù)習(xí)匯總
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