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《財務管理》第四章重難點講解及例題：銀行借款掌握
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銀行借款掌握
?。ㄒ唬┿y行借款的種類【★2011年判斷題】
1.按提供貸款的機構分為：政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款和其他金融機構貸款
2.按機構對貸款有無擔保要求分為：信用貸款和擔保貸款
3.按取得貸款的用途分為：基本建設貸款、專項貸款和流動資金貸款
【提示】流動資金貸款是指企業(yè)為滿足流動資金的需求而向銀行申請借入的款項，包括流動資金借款、生產周轉借款、臨時借款、結算借款和賣方信貸。
?。ǘ╅L期借款的保護性條款
| 分類 | 相關的說明 |
| 例行性保護條款 | 這類條款作為例行常規(guī)，在大多數借款合同中都會出現，如定期向提供貸款的金融機構提交公司財務報表，以使債權人隨時掌握公司的財務狀況和經營成果等 |
| －般性保護條款 | 是對企業(yè)資產的流動性及償債能力等方面的要求條款，這類條款應用于大多數借款合同，如規(guī)定企業(yè)必須保持的最低營運資金數額和最低流動比率數值、限制企業(yè)非經營性支出等 |
| 特殊性保護條款 | 這類條款是針對某些特殊情況而出現在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效，如要求公司的主要領導人購買人身保險、借款用途不得改變、違約懲罰條款等 |
【例題.單選題】要求公司的主要領導人購買人身保險，屬于長期借款的保護性條款中的（ ?。?。
A.例行性保護條款 B.－般性保護條款
C.特殊性保護條款 D.例行性保護條款或－般性保護條款
【答案】C
【解析】特殊性保護條款是針對某些特殊情況而出現在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效，主要包括：要求公司的主要領導人購買人身保險；借款的用途不得改變；違約懲罰條款等。
?。ㄈ┿y行借款的籌資特點
| 籌資特點 | 相關的解釋和說明 |
| 籌資速度 快 |
與發(fā)行公司債券、融資租賃等債務籌資其他方式相比，銀行借款的程序相對簡單，所花時間較短，公司可以迅速獲得所需資金 |
| 資本成本 較低 |
銀行借款，－般都比發(fā)行債券和融資租賃的利息負擔要低。而且，無需支付證券發(fā)行費用、租賃手續(xù)費用等籌資費用 |
| 籌資彈性 較大 |
在借款之前，公司根據當時的資本需求與銀行等貸款機構直接商定貸款的時間、數量和條件。在借款期間，若公司的財務狀況發(fā)生某些變化，也可與債權人再協商，變更借款數量、時間和條件，或提前償還本息 |
| 限制條款 多 |
與發(fā)行公司債券相比較，銀行借款合同對借款用途有明確規(guī)定，通過借款的保護性條款，對公司資本支出額度、再籌資、股利支付等行為有嚴格的約束 |
| 籌資數額 有限 |
銀行借款的數額往往受到貸款機構資本實力的制約，難以像發(fā)行公司債券、股票那樣～次籌集到大筆資金 |
【例題.單選題】下列有關銀行借款的籌資特點的表述中，不正確的是（ ?。?。
A.與發(fā)行公司債券、融資租賃等債務籌資其他方式相比，銀行借款的籌資速度快
B.銀行借款的資本成本較高
C.與發(fā)行公司債券相比較，銀行借款的限制條件多
D.籌資數額有限
【答案】B
【解析】資本成本包括用資費用和籌資費用。銀行借款，－般都比發(fā)行債券和融資租賃的利息負擔要低。而且，無需支付證券發(fā)行費用、租賃手續(xù)費用等籌資費用，所以，銀行借款的資本成本較低。
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