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2015年中級會計職稱考試備考已經(jīng)開始,為了幫助廣大考生做好備考,打好基礎(chǔ),網(wǎng)校全面開通了2015年中級會計職稱課程(試聽課程>>),另外,網(wǎng)校論壇熱心學(xué)員為大家分享了中級職稱知識點(diǎn),希望對大家有所幫助。
銀行借款掌握
(一)銀行借款的種類【★2011年判斷題】
1.按提供貸款的機(jī)構(gòu)分為:政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款和其他金融機(jī)構(gòu)貸款
2.按機(jī)構(gòu)對貸款有無擔(dān)保要求分為:信用貸款和擔(dān)保貸款
3.按取得貸款的用途分為:基本建設(shè)貸款、專項貸款和流動資金貸款
【提示】流動資金貸款是指企業(yè)為滿足流動資金的需求而向銀行申請借入的款項,包括流動資金借款、生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款和賣方信貸。
(二)長期借款的保護(hù)性條款
分類 | 相關(guān)的說明 |
例行性保護(hù)條款 | 這類條款作為例行常規(guī),在大多數(shù)借款合同中都會出現(xiàn),如定期向提供貸款的金融機(jī)構(gòu)提交公司財務(wù)報表,以使債權(quán)人隨時掌握公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等 |
-般性保護(hù)條款 | 是對企業(yè)資產(chǎn)的流動性及償債能力等方面的要求條款,這類條款應(yīng)用于大多數(shù)借款合同,如規(guī)定企業(yè)必須保持的最低營運(yùn)資金數(shù)額和最低流動比率數(shù)值、限制企業(yè)非經(jīng)營性支出等 |
特殊性保護(hù)條款 | 這類條款是針對某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款,只有在特殊情況下才能生效,如要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險、借款用途不得改變、違約懲罰條款等 |
【例題.單選題】要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險,屬于長期借款的保護(hù)性條款中的( ?。?。
A.例行性保護(hù)條款 B.-般性保護(hù)條款
C.特殊性保護(hù)條款 D.例行性保護(hù)條款或-般性保護(hù)條款
【答案】C
【解析】特殊性保護(hù)條款是針對某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款,只有在特殊情況下才能生效,主要包括:要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險;借款的用途不得改變;違約懲罰條款等。
?。ㄈ┿y行借款的籌資特點(diǎn)
籌資特點(diǎn) | 相關(guān)的解釋和說明 |
籌資速度 快 |
與發(fā)行公司債券、融資租賃等債務(wù)籌資其他方式相比,銀行借款的程序相對簡單,所花時間較短,公司可以迅速獲得所需資金 |
資本成本 較低 |
銀行借款,-般都比發(fā)行債券和融資租賃的利息負(fù)擔(dān)要低。而且,無需支付證券發(fā)行費(fèi)用、租賃手續(xù)費(fèi)用等籌資費(fèi)用 |
籌資彈性 較大 |
在借款之前,公司根據(jù)當(dāng)時的資本需求與銀行等貸款機(jī)構(gòu)直接商定貸款的時間、數(shù)量和條件。在借款期間,若公司的財務(wù)狀況發(fā)生某些變化,也可與債權(quán)人再協(xié)商,變更借款數(shù)量、時間和條件,或提前償還本息 |
限制條款 多 |
與發(fā)行公司債券相比較,銀行借款合同對借款用途有明確規(guī)定,通過借款的保護(hù)性條款,對公司資本支出額度、再籌資、股利支付等行為有嚴(yán)格的約束 |
籌資數(shù)額 有限 |
銀行借款的數(shù)額往往受到貸款機(jī)構(gòu)資本實力的制約,難以像發(fā)行公司債券、股票那樣~次籌集到大筆資金 |
【例題.單選題】下列有關(guān)銀行借款的籌資特點(diǎn)的表述中,不正確的是( ?。?/p>
A.與發(fā)行公司債券、融資租賃等債務(wù)籌資其他方式相比,銀行借款的籌資速度快
B.銀行借款的資本成本較高
C.與發(fā)行公司債券相比較,銀行借款的限制條件多
D.籌資數(shù)額有限
【答案】B
【解析】資本成本包括用資費(fèi)用和籌資費(fèi)用。銀行借款,-般都比發(fā)行債券和融資租賃的利息負(fù)擔(dān)要低。而且,無需支付證券發(fā)行費(fèi)用、租賃手續(xù)費(fèi)用等籌資費(fèi)用,所以,銀行借款的資本成本較低。
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