2015中級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》知識點(diǎn)：外匯管理法律制度

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　　外匯管理法律制度

　　一、外匯的內(nèi)容

　　1.外幣現(xiàn)鈔（紙幣、鑄幣）；

　　2.外幣支付憑證（票據(jù)、銀行存款憑證、銀行卡等）；

　　3.外幣有價證券（債券、股票等）；

　　4.特別提款權(quán)；

　　5.其他外匯資產(chǎn)。

　　二、我國外匯管理制度的基本框架

　?。ㄒ唬┩鈪R管理體制

　　1.管理機(jī)關(guān)：國家外匯管理局及其分局、支局。

　　2.管理對象：

屬人原則	境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個人的外匯收支或外匯經(jīng)營活動，不論發(fā)生在境內(nèi)或境外
屬地原則	境外機(jī)構(gòu)和境外個人，僅在中國境內(nèi)的外匯收支和外匯經(jīng)營活動適用

　　補(bǔ)充：

　　1.境內(nèi)機(jī)構(gòu)，是指中華人民共和國境內(nèi)的國家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、部隊(duì)等，外國駐華外交領(lǐng)事機(jī)構(gòu)和國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)除外。

　　2.境內(nèi)個人，是指中國公民和在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住滿1年的外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。

　?。ǘ┙?jīng)常項(xiàng)目外匯管理制度

　　1.內(nèi)容：貿(mào)易收支、勞務(wù)收支和單方面轉(zhuǎn)移（還包括收益）。

　　2.處理：

外匯收入	可以按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)（意愿結(jié)匯制）
外匯支出	憑有效單據(jù)以自有外匯支出或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付。（無須批準(zhǔn)）

　　（三）資本項(xiàng)目外匯管理制度

　　1.內(nèi)容：資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。

　　2.制度：

對外擔(dān)保	向外匯管理機(jī)關(guān)報批且登記，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或國際金融組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸提供對外擔(dān)保除外
向境外商業(yè)貸款	（1）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款。 （2）其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

　　3.處理：

外匯收入	資本項(xiàng)目外匯收入保留或者賣給金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，但國家規(guī)定無需批準(zhǔn)的除外。
外匯支出	資本項(xiàng)目外匯支出，憑有效單證以自有外匯支付或向金融機(jī)構(gòu)購匯支付。國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在外匯支付前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。

　?。ㄋ模┩鈪R監(jiān)督檢查制度

　　1.外匯管理機(jī)關(guān)監(jiān)督檢查權(quán)限：

　?。?）對經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查；

　?。?）進(jìn)入涉嫌外匯違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證；

　　（3）詢問有外匯收支或者外匯經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)和個人，要求其對與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的事項(xiàng)作出說明；

　?。?）查閱、復(fù)制與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的交易單證等資料；

　?。?）查閱、復(fù)制被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個人的財務(wù)會計資料及相關(guān)文件，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存；

　?。?）經(jīng)國務(wù)院外匯管理部門或者省級外匯管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查詢被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個人的賬戶，但個人儲蓄存款賬戶除外；

　?。?）對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿違法資金等涉案財產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，可以申請人民法院凍結(jié)或者查封。

　　2.外匯監(jiān)督檢查程序：

　　監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)出示證件。監(jiān)督檢查、調(diào)查的人員少于2人或者未出示證件的，被監(jiān)督檢查、調(diào)查的單位和個人有權(quán)拒絕。

　　三、違反《外匯管理?xiàng)l例》的法律責(zé)任

逃匯	責(zé)令限期調(diào)回外匯，處以逃匯金額30%以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪刑事責(zé)任
套匯	責(zé)令對套匯資金予以回兌，處非法套匯金額30%以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重，處非法套匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪追究刑事責(zé)任
非法匯匯、結(jié)匯、攜匯	非法匯匯、結(jié)匯	處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款
	非法攜匯	警告，處違法金額20%以下的罰款