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中級《財務管理》知識點：資金習性的含義（06.26）
資金習性的含義
◆含義：資金習性是指資金變動與產(chǎn)銷量變動之間的依存關系。
◆資金分類：
?。?）不變資金。一定產(chǎn)銷量范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷量變動影響的資金。包括：為維持營業(yè)而占有的最低數(shù)額的現(xiàn)金，原材料的保險儲備，廠房、機器設備等固定資產(chǎn)占用的資金。
?。?）變動資金。隨產(chǎn)銷量變動而同比例變動的資金，包括：直接構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料、外購件等占用的資金。另外，在最低儲備以外的現(xiàn)金、存貨、應收賬款等也具有變動資金的性質(zhì)。
（3）半變動資金。雖隨產(chǎn)銷量變動而變動，但不成正比例變動的資金；如：一些輔助材料上占用的資金。
【提示1】半變動資金可以分解為不變資金和變動資金，最終將資金總額分成不變資金和變動資金兩部分，即資金總額（y）＝不變資金（a）＋變動資金（bx）。
【提示2】根據(jù)資金總額（y）和產(chǎn)銷量（x）的歷史資料，利用回歸分析法或高低點法可以估計出資金總額和產(chǎn)銷量直線方程中的兩個參數(shù)a和b，用預計的產(chǎn)銷量代入直線方程，就可以預測出資金需要量。
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