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《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)：所得稅計(jì)算（06.25）
所得稅計(jì)算
所得稅核算有三個步驟：
?。?）計(jì)算應(yīng)交所得稅 ＝應(yīng)稅所得×所得稅率；
?。?）計(jì)算暫時性差異的影響額，分別確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債期末余額；
?、龠f延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異期末余額×適用所得稅稅率；
?、谶f延所得稅負(fù)債=應(yīng)納稅暫時性差異期末余額×適用所得稅稅率。
?。?）遞延所得稅=遞延所得稅負(fù)債—遞延所得稅資產(chǎn)；
?。?）計(jì)算所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅
?。綉?yīng)交所得稅+（期末遞延所得稅負(fù)債 —期初遞延所得稅負(fù)債）—（期末遞延所得稅資產(chǎn)—期初遞延所得稅資產(chǎn)）。
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