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中級會計職稱《中級會計實(shí)務(wù)》知識點(diǎn)：當(dāng)期所得稅（05.22）
當(dāng)期所得稅
當(dāng)期所得稅，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅，應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計算確定。即：
當(dāng)期所得稅＝當(dāng)期應(yīng)交所得稅
企業(yè)在確定當(dāng)期所得稅時，對于當(dāng)期發(fā)生的交易或事項(xiàng)，會計處理與稅法處理不同的，應(yīng)在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照適用稅收法規(guī)的要求進(jìn)行調(diào)整，計算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)納稅所得額＝會計利潤±調(diào)整項(xiàng)目
應(yīng)交所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率。
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