2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)：證券交易市場(chǎng)信息披露（持續(xù)信息披露）

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知識(shí)點(diǎn)：證券交易市場(chǎng)信息披露（持續(xù)信息披露）

1.定期報(bào)告

⑴年度報(bào)告：每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起“4個(gè)月內(nèi)”。

⑵中期報(bào)告：每一會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起“2個(gè)月內(nèi)”。

【注意1】定期報(bào)告還包括“季度報(bào)告”。

【注意2】“年度報(bào)告”中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所“審計(jì)”

2.臨時(shí)報(bào)告

（1）報(bào)送前提

發(fā)生可能對(duì)股票、上市交易公司債券“交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響”的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)立即提出臨時(shí)報(bào)告，披露事件內(nèi)容，說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。

（2）股票發(fā)行公司發(fā)布臨時(shí)報(bào)告的重大事件（2020年調(diào)整）

①公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化；

②公司訂立重要合同、提供重大擔(dān)?；蛘邚氖玛P(guān)聯(lián)交易，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響；

③公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；

④公司發(fā)生重大虧損或者重大損失；

⑤公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生的重大變化；

⑥涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷(xiāo)或者宣告無(wú)效；

⑦公司涉嫌犯罪被依法立案調(diào)查，公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被依法采取強(qiáng)制措施；

⑧公司的重大投資行為，公司在一年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司資產(chǎn)總額“30%”，或者公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的30%；

⑨公司的“董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理”發(fā)生變動(dòng)，“董事長(zhǎng)或經(jīng)理”無(wú)法履行職責(zé)；

【注意】董事、經(jīng)理只要發(fā)生變動(dòng)就屬于重大事件，監(jiān)事變動(dòng)要達(dá)到1/3，不包括副總經(jīng)理，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書(shū)。

⑩持有公司“5%以上”股份的股東或者實(shí)際控制人持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化，公司的實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)從事與公司相同或者相似業(yè)務(wù)的情況發(fā)生較大變化；

?公司“分配股利、增資”的計(jì)劃，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重要變化，公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉。

（3）公司債券上市交易公司發(fā)布臨時(shí)報(bào)告的重大事件

①公司股權(quán)結(jié)構(gòu)或者生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生重大變化；

②公司債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；

③公司重大資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢；

④公司發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的情況；

⑤涉及公司的重大訴訟、仲裁；

⑥公司涉嫌犯罪被依法立案調(diào)查，公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被依法采取強(qiáng)制措施；

⑦公司“新增借款或者對(duì)外提供擔(dān)?！背^(guò)上年末凈資產(chǎn)的“20%”；

⑧公司“放棄債權(quán)或者財(cái)產(chǎn)”超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的“10%”；

⑨公司發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)“10%”的“重大損失”；

【記憶提示】可能導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損失，要超過(guò)凈資產(chǎn)20%；已經(jīng)導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損失要超過(guò)凈資產(chǎn)的10%。

⑩公司分配股利，作出“減資”、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉。

【注意】增資會(huì)增強(qiáng)企業(yè)償債能力，不會(huì)影響債權(quán)人利益，無(wú)需披露。

3.臨時(shí)報(bào)告的披露時(shí)間要求

（1）一般情況下2個(gè)交易日內(nèi)

①董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)就該重大事件形成決議時(shí)；

②有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書(shū)或協(xié)議時(shí)；

③董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)。

（2）緊急情況下及時(shí)（立即）披露

①該重大事件“難以保密”；

②重大事件“已經(jīng)泄露”或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞；

③公司證券及其衍生品種出現(xiàn)“異常交易情況”。

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