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2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn)：公司向合格投資者公開發(fā)行債券
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知識(shí)點(diǎn)：公司向合格投資者公開發(fā)行債券
（1）發(fā)行條件
①具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)；
②“最近3年平均可分配利潤(rùn)”足以支付公司債券“1年的利息”；
③籌集的資金不得用于“彌補(bǔ)虧損”和“非生產(chǎn)性支出”。
【注意】?jī)H滿足上述條件只能向合格投資者公開發(fā)行，而不能向社會(huì)公眾公開發(fā)行。
（2）存在下列情形之一的，不得公開發(fā)行公司債券
①對(duì)已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者遲延支付本息的事實(shí)，“仍處于繼續(xù)狀態(tài)”；
②違反規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途。
【注意】改變資金用途，必須經(jīng)債券持有人會(huì)議作出決議。
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