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知識點(diǎn):所得稅費(fèi)用的計(jì)算
項(xiàng)目 | 計(jì)算過程 | 對應(yīng)科目 |
當(dāng)期所得稅 | 在企業(yè)會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上將其調(diào)整成應(yīng)納稅所得額,計(jì)算應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即當(dāng)期所得稅 | 所得稅費(fèi)用 (當(dāng)期所得稅) |
遞延所得稅 | 按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額,即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果,但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響 | 所得稅費(fèi)用 (遞延所得稅) |
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