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玩命匯總！中級實務答疑精華90問（第71問：遞延所得稅資產和遞延所得稅負債）

來源: 正保會計網校 編輯：蘭克西 2020/08/29 01:24:44　字體：大 小

2020年中級會計職稱考期將近！為了讓各位考生考前有所獲益，網校匯總了眾考生們在《中級會計實務》學習過程中存在的各類疑問，并將網校老師的答疑整理給大家，供大家探討學習，直至考試當天截止，祝大家備考愉快！

玩命匯總！中級實務答疑精華90問

提問：遞延所得稅資產和遞延所得稅負債

解答：

（一）應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債
應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。 
應納稅暫時性差異通常產生于以下情況：
1.資產的賬面價值大于其計稅基礎  
2.負債的賬面價值小于其計稅基礎
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用/其他綜合收益等
（二）可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產
可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。
可抵扣暫時性差異一般產生于以下情況：
1.資產的賬面價值小于其計稅基礎 
2.負債的賬面價值大于其計稅基礎  
借：所得稅費用/其他綜合收益等
貸：遞延所得稅負債

注：以上答疑精華來源于正保會計網校答疑板，網校老師會針對已購課學員提出的問題進行答疑。（網校答疑板使用攻略） 

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