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中級(jí)會(huì)計(jì)考試財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金管理策略

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：蘭克西 2020/07/23 16:02:06　字體：大 小

2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試備考早已經(jīng)開(kāi)始，為了幫助廣大考生做好充分備考，網(wǎng)校整理了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)供大家參考，祝大家學(xué)習(xí)愉快！

財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金管理策略

1.流動(dòng)資產(chǎn)投資策略——流動(dòng)資產(chǎn)存量的高低

1）經(jīng)營(yíng)的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)忍受程度決定了流動(dòng)資產(chǎn)的存量水平

①銷(xiāo)售的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性反映了流動(dòng)資產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)程度；

②保守的管理政策趨于保持較高的流動(dòng)資產(chǎn)與銷(xiāo)售收入比率。

2）流動(dòng)資產(chǎn)投資策略的類(lèi)型——流動(dòng)資產(chǎn)越多越寬松

①持有成本與短缺成本的權(quán)衡；

②緊縮策略對(duì)企業(yè)的管理水平要求較高（如JIT存貨控制系統(tǒng)）。

2.流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略——短期來(lái)源越大越激進(jìn)

策略融資方式風(fēng)險(xiǎn)/成本
匹配波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)＝短期融資（臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債）

永久性流動(dòng)資產(chǎn)＋非流動(dòng)資產(chǎn)＝長(zhǎng)期融資（自發(fā)性負(fù)債＋長(zhǎng)期負(fù)債＋權(quán)益性資金）

風(fēng)險(xiǎn)適中成本適中
保守減少短期融資比重：

波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)＞短期融資

永久性流動(dòng)資產(chǎn)＋非流動(dòng)資產(chǎn)＜長(zhǎng)期融資

風(fēng)險(xiǎn)較低成本較高
激進(jìn)加大短期融資比重：

波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)＜短期融資

永久性流動(dòng)資產(chǎn)＋非流動(dòng)資產(chǎn)＞長(zhǎng)期融資

風(fēng)險(xiǎn)較高成本較低

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