2021中級審計師《審計理論與實務》練習題精選（二十七）

成功的花之所以明艷動人，必然要經歷破土生長、風吹雨打的奮斗之旅。正保會計網校在此精選了2021年中級審計師《審計理論與實務》科目的基礎練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真！

1、單選題

訪談法是績效審計中常用的信息收集方法，其特點是：

A、不需要經過充分的準備，簡便易行 

B、對實施訪談的審計人員沒有任何溝通技巧和能力方面的要求 

C、可以根據被訪談者的情緒、狀況，及時深入地進行溝通，從而了解更多的有關審計事項的情況 

D、獲取的審計證據有較強的證明力，不需要審計人員進一步證實 

【正確答案】C

【答案解析】本題考查常用的技術收集方法知識點。訪談法是績效審計中常用的收集數(shù)據（信息）的方法，是指利用數(shù)據采集工具（DCI）通過電話或面對面訪談的方式收集數(shù)據（信息）的方法。訪談人員以準確地方式向很多個體或代表提出相同的問題，向受訪者提供相同的答案選項。非結構化訪談則包括很多開放式問題。結構化訪談的優(yōu)點：訪談結果量化方便，可做統(tǒng)計分析，它是統(tǒng)計調查的一種。 應用范圍廣泛，可以自由選擇調查對象，問比較復雜的問題，做某些特定深入的調查。缺點：對訪談人員要求高；需要較多人力、物力和時間；受訪談者心理因素和環(huán)境因素的影響。必須事先對訪談人員進行訓練，做好心理、技術、物質及相關知識的準備。 

2、單選題

對所采集到的被審計單位的源數(shù)據，進行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程稱為：

A、數(shù)據清理 

B、數(shù)據轉換 

C、數(shù)據整合 

D、數(shù)據整理 

【正確答案】A

【答案解析】本題考查電子數(shù)據審計—數(shù)據清理知識點。被審計單位的源數(shù)據是在被審計單位的信息系統(tǒng)環(huán)境下創(chuàng)建和運行的，因此可能存在各種不符合審計要求的不規(guī)范之外，在進行審計分析之前需要對其進行清理操作。 

3、單選題

在電子數(shù)據審計中，對于被審計單位的源數(shù)據存在類型不一致、格式不一致的情況，審計人員應該進行：

A、數(shù)據采集 

B、數(shù)據清理 

C、數(shù)據轉換 

D、數(shù)據驗證 

【正確答案】C

【答案解析】本題考查電子數(shù)據審計—數(shù)據轉換知識點。數(shù)據轉換是指對數(shù)據清理后得到的數(shù)據進行語法和語義上的轉換，得到適合審計分析數(shù)據的過程。

4、單選題

進行信息系統(tǒng)測試時，審計人員設計一套虛擬的業(yè)務數(shù)據，將其輸人到計算機中，觀察比較輸出是否與預期相符。這一方法是:

A、測試數(shù)據法 

B、虛擬實體法 

C、平行模擬法 

D、受控處理法 

【正確答案】A

【答案解析】選項B，虛擬實體法是對測試數(shù)據法的改良，一般做法是在信息系統(tǒng)中建立虛擬的實體，然后將虛擬實體的有關數(shù)據與真實的運行數(shù)據一起輸入信息系統(tǒng)進行處理，最后將虛擬實體的輸出結果與預期進行比較，確定信息系統(tǒng)的控制功能是否發(fā)生作用。選項C，平行模擬法是指審計人員開發(fā)一個與被審計單位信息系統(tǒng)或程序模塊功能完全相同的模擬系統(tǒng)，將被審計單位的真實數(shù)據放入模擬系統(tǒng)中運行，觀察其輸出是否與被審計單位信息系統(tǒng)相一致。選項D，受控處理法是指審計人員在對被審計單位的真實業(yè)務數(shù)據在處理之前先進行核實，核實之后在被審計單位的信息系統(tǒng)上監(jiān)督處理或親自處理，并將處理結果與預期結果進行比較分析，以判斷被審計單位的系統(tǒng)是否符合規(guī)定的要求。

5、多選題

嵌入審計模塊法的缺點包括：

A、對計算機程序水平要求非常高 

B、對審計人員的技術要求高 

C、只能審查事先考慮到的程序處理 

D、只能審查與控制功能有關的情況 

E、模塊深入系統(tǒng)內部 

【正確答案】BCD

【答案解析】嵌入審計模塊法的缺點在于嵌入模塊只能審查事先考慮到的程序處理和控制功能有關情況，而且對審計人員的技術要求高。 

6、單選題

下列各項中，不屬于信息系統(tǒng)測試方法的是：

A、測試數(shù)據法 

B、平行模擬法 

C、圖形描述法 

D、虛擬實體法 

【正確答案】C

【答案解析】信息系統(tǒng)描述的方法有文字描述法；表格描述法；圖形描述法。  

7、單選題

分析性中間表的主要目的是：

A、清理、轉換和驗證電子數(shù)據 

B、實現(xiàn)分析模型，得到審計結果 

C、刪除與審計無關的字段 

D、建立表與表之間的連接 

【正確答案】B

【答案解析】分析性中間表的主要目的是實現(xiàn)分析模型，得到審計結果。

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