2021中級審計師《審計理論與實務(wù)》練習(xí)題精選（六）

成功的花之所以明艷動人，必然要經(jīng)歷破土生長、風(fēng)吹雨打的奮斗之旅。正保會計網(wǎng)校在此精選了2021年中級審計師《審計理論與實務(wù)》科目的基礎(chǔ)練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢想成真！

1、單選題

在一個設(shè)計適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)：

A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬 

B、接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款 

C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒 

D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票 

【正確答案】A

【答案解析】主要的職責(zé)分離有業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分離、業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分離、不相容的會計責(zé)任之間相分離、資產(chǎn)的保管與會計相分離、資產(chǎn)的保管與賬實核對相分離、計算機信息系統(tǒng)部門內(nèi)部以及信息部門與使用部門之間的職責(zé)分離。 

2、單選題

審計人員可以通過一系列的方法來進行內(nèi)部控制測試，下列各項中，不屬于內(nèi)部控制方法的是：

A、重新計算 

B、詢問 

C、重新操作 

D、檢查 

【正確答案】A

【答案解析】內(nèi)部控制測試的方法有檢查、詢問、觀察、重新操作等。 

3、多選題

下列各項中，屬于《內(nèi)部控制——整合框架》中監(jiān)督活動方面的原則的有：

A、董事會應(yīng)展現(xiàn)出其獨立于管理層，并對內(nèi)部控制的運行和成效實施監(jiān)督 

B、組織應(yīng)就影響內(nèi)部控制發(fā)揮作用的事項，與外部進行溝通 

C、組織應(yīng)選擇、開展并實施持續(xù)和（或）單獨評估，以確認(rèn)內(nèi)部控制的各要素存在并持續(xù)運行 

D、組織應(yīng)通過政策和程序來實施控制活動 

E、組織應(yīng)評價內(nèi)部控制缺陷，并及時與整改責(zé)任方溝通，必要時還應(yīng)與高級管理層和董事會溝通 

【正確答案】CE

【答案解析】選項A是控制環(huán)境；選項B是信息與溝通，選項D是控制活動。 

4、單選題

下列表述中，正確的是：

A、確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍時只能采用統(tǒng)計抽樣法 

B、內(nèi)部控制測試可以采用的方式有功能測試和業(yè)務(wù)程序測試 

C、內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險就越高 

D、內(nèi)部控制測試的方法有檢查、詢問、觀察、分析、重新操作 

【正確答案】B

【答案解析】選項A，確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍可以采用統(tǒng)計抽樣法和經(jīng)驗估計法。選項C，內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險就越低。選項D，內(nèi)部控制測試的方法有檢查、詢問、觀察、重新操作。 

5、多選題

下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有：

A、風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的要素之一 

B、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境的改變而失效 

C、內(nèi)部控制測試不能代替實質(zhì)性程序 

D、內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預(yù)防式控制和察覺式控制 

E、任何審計項目都必須進行內(nèi)部控制測試 

【正確答案】ABCD

【答案解析】內(nèi)部控制測試是在符合一定條件的情況下才實施的，不是對于任何審計項目都必須執(zhí)行的程序。 

6、多選題

下列各項中，屬于內(nèi)部控制的作用的有：

A、保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用 

B、杜絕舞弊，保證會計及其他信息資料的真實可靠 

C、促進工作效率的提高和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn) 

D、促進國家各項政策、法規(guī)的貫徹落實 

E、增強企業(yè)的管理意識 

【正確答案】ACD

【答案解析】本題考查內(nèi)部控制的作用。內(nèi)部控制的作用包括：保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用；保證會計及其他信息資料的真實可靠；促進工作效率的提高和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)；促進國家各項政策、法規(guī)的貫徹落實。內(nèi)部控制可以減少舞弊的發(fā)生，但并不能保證杜絕舞弊。

7、多選題

下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有：

A、會計系統(tǒng) 

B、內(nèi)部審計 

C、信息系統(tǒng) 

D、職責(zé)分工 

E、傳導(dǎo)機制 

【正確答案】ACE

【答案解析】本題考查信息與溝通知識點。就信息溝通系統(tǒng)的構(gòu)成而言，它應(yīng)包括會計系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導(dǎo)機制等內(nèi)容。 

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