2020中級審計師《審計理論與實務》練習題精選（四十二）

成功的花之所以明艷動人，必然要經歷破土生長、風吹雨大的奮斗之旅。網校2020年審計師習題強化班課程已經開通，快跟著網校一起來學習吧！正保會計網校在此精選了中級審計師《審計理論與實務》科目的基礎練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真！

1、多選題

與調查表法相比，應用文字說明法描述內部控制調查結果的優(yōu)點有：

A、可以對調查對象作出比較深入和具體的描述 

B、調查范圍明確，問題突出，容易反映被審計單位內部控制系統中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié) 

C、設計合理的標準調查表，可廣泛適用于同類型被審計單位，從而減少審計工作量 

D、調查表可由若干人分別同時回答，有助于保證調查效果 

E、使用范圍廣泛，不受企業(yè)類型的限制 

【正確答案】AE

【答案解析】文字說明法的優(yōu)點是：（1）可以對調查對象作出比較深入和具體的描述；（2）使用范圍廣泛，不受企業(yè)類型的限制。 

2、多選題

信息技術在改進被審計單位內部控制的同時，也會帶來一些特定的風險，這些風險有：

A、信息系統或相關系統程序可能會對數據進行錯誤處理 

B、系統癱瘓 

C、數據丟失風險 

D、數據處理速度加快 

E、不恰當的人工干預 

【正確答案】ABCE

【答案解析】選項D屬于信息技術的優(yōu)勢，不屬于信息技術產生的風險。  

3、單選題

下列選項中，內部審計屬于內部控制中的：

A、風險評估 

B、對控制的監(jiān)督 

C、控制活動 

D、信息與溝通 

【正確答案】B

【答案解析】內部控制中監(jiān)督的內容包括適當及時地評估內部控制的設置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對許多企業(yè)來說，內部審計部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關鍵的。 

4、單選題

下列情況中，應當將相關賬戶或交易的控制風險評估為低水平的是：

A、相關內部控制失效 

B、難以評估內部控制的有效性 

C、相關內部控制有效 

D、相關內部控制不健全

【正確答案】C

【答案解析】低控制風險（高信賴程度）表明內部控制健全且執(zhí)行情況良好。 

5、單選題

董事會及其所屬審計委員會屬于內部控制要素中的：

A、控制活動 

B、風險評估 

C、控制環(huán)境 

D、監(jiān)督 

【正確答案】C

【答案解析】內部控制由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和對控制的監(jiān)督五個要素組成，其中控制環(huán)境包括管理層的觀念和經營風格、組織結構、董事會及其所屬審計委員會、責權配置、員工的素質、人力資源制度和外部影響。 

6、多選題

下列各項中，不屬于控制環(huán)境要素的有：

A、管理層的觀念和經營風格 

B、責權配置 

C、不相容職責的分離 

D、對財產實物的防護措施 

E、員工的素質 

【正確答案】CD

【答案解析】控制環(huán)境是指對企業(yè)內部控制的建立和實施具有重要影響的因素的統稱。主要包括：管理層的觀念和經營風格；組織結構；董事會及其所屬審計委員會；責權配置；員工素質；人力資源制度，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約。控制活動要素——業(yè)務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制、獨立檢查。 

7、單選題

經過對內部控制初步評價，如果認為控制系統健全，相關的內部控制能夠防止或發(fā)現和糾正重大錯報或漏報，審計人員應：

A、轉入內部控制測試階段 

B、提高控制風險評估水平 

C、提高固有風險評估水平 

D、直接轉入實質性程序階段 

【正確答案】A

【答案解析】內部控制設置健全性和合理性，審計人員應實施內部控制測試。如果因采用內部控制測試所減少的實質性程序的工作量小于進行必要的內部控制測試的工作量，則直接轉入實質性程序階段。 

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