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2018中級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》練習(xí)題精選十九（一）
業(yè)精于勤荒于嬉，為了幫助廣大學(xué)員更好的備戰(zhàn)2018年審計師考試，掌握相應(yīng)知識點，正保會計網(wǎng)校在此精選了中級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。
一、單項選擇題
1、某企業(yè)2014年年初未分配利潤貸方余額為 35000元，本年實現(xiàn)凈利潤700000元，提取盈余公積105000元，則未分配利潤的賬戶余額為：
A、630000元
B、695000元
C、70000元
D、35000元
2、甲公司2012年5月1日購入乙公司普通股股票一批，成本2300萬元，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元。甲公司使用企業(yè)所得稅稅率為25%，若不考慮其他因素，2012年甲公司應(yīng)確認(rèn)：
A、遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
B、遞延所得稅負(fù)債150萬元
C、遞延所得稅資產(chǎn)575萬元
D、遞延所得稅負(fù)債725萬元
二、多項選擇題
1、下列項目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有：
A、無形資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
B、固定資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)
C、可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
D、因未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，其賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
E、投資性房地產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)
2、下列減值準(zhǔn)備中，按照我國會計準(zhǔn)則，一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回的有：
A、壞賬準(zhǔn)備
B、存貨跌價準(zhǔn)備
C、持有至到期投資減值準(zhǔn)備
D、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
E、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
單選題答案
1、
【正確答案】 A
【答案解析】 本年未分配利潤賬戶余額＝35000＋700000－105000＝630000（元）
2、
【正確答案】 B
【答案解析】 期末該交易性金融資產(chǎn)賬面價值2900萬元，計稅基礎(chǔ)2300萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異600萬元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債150萬元。
多選題答案
1、
【正確答案】 ACE
【答案解析】 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，因此選項BD不正確；資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，因此ACE正確。
2、
【正確答案】 DE
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