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中級審計師考試《審計專業(yè)相關(guān)知識》易錯題解析：暫時性差異
為了幫助廣大考生高效備考，網(wǎng)校也是操碎了心，特地為大家整理了平時容易出錯的《審計專業(yè)相關(guān)知識》試題，希望可以幫助大家更好地備考審計師考試！快來看看吧！
【錯題點評】
下列各項中，產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有：
A. 預計負債賬面價值120萬元，計稅基礎(chǔ)0
B. 無形資產(chǎn)賬面價值45萬元，計稅基礎(chǔ)60萬元
C. 應收賬款賬面價值300萬元，計稅基礎(chǔ)320萬元
D. 交易性金融資產(chǎn)賬面價值50萬元，計稅基礎(chǔ)30萬元
E. 可供出售金融資產(chǎn)賬面價值160萬元，計稅基礎(chǔ)150萬元
【正確答案】 DE
【答案解析】 本題考查當期所得稅費用知識點。資產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，負債的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)，會產(chǎn)生應納稅暫時性差異。
【答疑】資產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債；
資產(chǎn)的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)；
負債的賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)；
負債的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。
注：以上習題來源于正保會計網(wǎng)校“每日一練——免費在線測試”欄目，網(wǎng)校老師針對學員每日提交的測試結(jié)果挑選出有代表性的錯題進行點評。
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本文是正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自正保會計網(wǎng)校。
糾錯責任編輯：小木
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