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中級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》每日一練：遞延所得稅（4.28）
中級審計師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
單選題
A公司2007年12月31日購入一臺固定資產(chǎn)，價值為10萬元，會計和稅法規(guī)定都按直線法計提折舊，會計上的使用年限為5年，稅法上按10年計提折舊，凈殘值為0，則2010年12月31日可抵扣暫時性差異的余額為：
A、7萬元
B、4萬元
C、6萬元
D、3萬元
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核暫時性差異及遞延所得稅知識點(diǎn)。2010年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值＝10－10/5×3＝4（萬元），計稅基礎(chǔ)＝10－10/10×3＝7（萬元），可抵扣暫時性差異的余額＝7－4＝3（萬元）。
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中級審計師考試：每日一練《審計理論與實(shí)務(wù)》（2018-4-28）
正保會計網(wǎng)校
2018-4-28
糾錯責(zé)任編輯：小木
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