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知識點:中級《審計專業(yè)相關(guān)知識》貨幣資金（第一節(jié)）
下文為2020年中級《審計專業(yè)相關(guān)知識》第三部分第二章第一節(jié)的知識點，還未開始2021年中級審計師考試備考的同學可參考以下內(nèi)容，提前學習，其他章節(jié)內(nèi)容小編將為大家陸續(xù)更新，請大家持續(xù)關(guān)注！
第一節(jié) 貨幣資金
知識點：庫存現(xiàn)金
| 使用范圍 | ①結(jié)算起點1000元以下的零星支出； ②職工工資津貼、差旅費、支付給個人的款項等 |
| 限額 | 由開戶行核定，3～5天的零星開支需要量，最多15天 |
| 管理 | ①現(xiàn)金收入當日送存； ②除特殊情況外，不得坐支現(xiàn)金（從現(xiàn)金收入中直接支付）； ③提取現(xiàn)金，應當由財會部門負責人簽字蓋章 |
知識點：銀行存款
1.銀行存款開戶管理
| 基本戶 | 辦理日常結(jié)算及現(xiàn)金支?。?/p> 發(fā)放工資、獎金只能從基本戶支取現(xiàn)金； 只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本戶 |
| 一般戶 | 銀行借款轉(zhuǎn)存以及與開立基本戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算的單位開立的賬戶； 可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得支取現(xiàn)金； 不得在同一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立多個一般戶 |
| 臨時戶 | 因臨時業(yè)務(wù)活動需要而開立 |
| 專用戶 | 因特定用途需要而開立 |
2.銀行結(jié)算方式的種類
根據(jù)中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，目前，單位、個人在社會經(jīng)濟活動中可以使用票據(jù)（銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票）、信用卡和一定的結(jié)算方式（匯兌、托收承付、委托收款）進行貨幣給付及資金清算。
| 結(jié)算方式 | 計入賬戶 | 說明 |
| 銀行匯票 | 其他貨幣資金 | 1.定義：由出票銀行（付款人）簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。 2.適用：單位和個人均可以適用；可轉(zhuǎn)賬、可提現(xiàn)；可以背書轉(zhuǎn)讓。 3.提示付款期限：出票日起1個月 |
| 商業(yè)匯票 | 應收票據(jù)、應付票據(jù) | 1.定義：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 2.分類：商業(yè)承兌匯票（銀行以外的付款人承兌）和銀行承兌匯票 3.適用：法人及其他組織之間，必須要有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 4.付款期限：最長不超過6個月 |
| 支票 | 銀行存款 | 1.定義：出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。 2.分類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票 3.提示付款期：出票日起10天 |
| 匯兌 | 銀行存款 | 1.定義：匯款人簽發(fā)匯兌憑證，委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。 2.適用：單位或個人 3.分類：信匯、電匯 |
| 托收承付 | 應收賬款 | 1.定義：根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。 2.適用 1）國有企業(yè)、供銷合作社及經(jīng)營管理較好、經(jīng)開戶行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)； 2）必須是商品交易及因商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應款項。 3.承付期：驗單3天，驗貨7天 |
| 委托收款 | 應收賬款 | 1.定義：收款人委托銀行向同城或異地付款人收取款項的結(jié)算方式。 2.適用：單位或個人 3.時間：付款人接到銀行付款通知的次日起3日內(nèi)決定是否支付。 |
| 信用卡 | 其他貨幣資金 | 1.單位卡資金從基本戶轉(zhuǎn)賬存入。 2.單位卡不得“交存現(xiàn)金、支取現(xiàn)金、結(jié)算10萬元以上款項、將銷貨收入款項存入” |
3.銀行存款的核對
（1）月末，將銀行存款日記賬、銀行存款總賬、銀行對賬單互相核對。
（2）發(fā)生未達賬項（企業(yè)和銀行在結(jié)算中，一方已經(jīng)入賬，另一方尚未入賬的款項）的情況下，進行銀行存款的核對時，需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
知識點：其他貨幣資金
1.內(nèi)容
外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款
2.賬務(wù)處理
| 形成 | 借：其他貨幣資金 貸：銀行存款 |
| 使用 | 借：原材料等 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：其他貨幣資金 |
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