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知識點：中級《審計理論與實務》內(nèi)部審計的審計程序
今天整理的中級《審計理論與實務》學習內(nèi)容是第四章第二節(jié)（審計程序）的知識點，已經(jīng)開始了2020年中級審計師考試備考的同學可參考以下內(nèi)容，提前學習，其他章節(jié)內(nèi)容小編將為大家陸續(xù)更新，請大家持續(xù)關注！
第03講 內(nèi)部審計、國家審計的審計程序
二、內(nèi)部審計的審計程序（2019年改寫）
編制年度審計計劃→計劃階段→實施階段→終結階段
（一）計劃階段
1.編制年度審計計劃
年度審計計劃一般由內(nèi)部審計機構負責人編制，報經(jīng)組織董事會或者最高管理層批準后施行。
2.編制項目審計方案
項目審計方案一般由審計項目負責人編制，報內(nèi)部審計機構負責人批準后施行。
3.編制與送達審計通知書
內(nèi)部審計機構應當在實施審計三日前，向被審計單位或者被審計人員送達審計通知書。
（二）實施階段
1.測試內(nèi)部控制
內(nèi)部審計人員通過對內(nèi)部控制的有效性進行評價，提出改進建議和意見，但是內(nèi)部審計人員不能負責內(nèi)部控制的決策及實施，以免獨立性受到影響。
2.獲取審計證據(jù)
內(nèi)部審計人員可以運用審核、觀察、監(jiān)盤、訪談、函證、計算和分析程序等方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結論和建議。
審計證據(jù)，是指內(nèi)部審計人員在實施內(nèi)部審計業(yè)務中，通過實施審計程序所獲取的、用以證實審計事項，支持審計結論、意見和建議的各種事實依據(jù)。
充分性是審計證據(jù)數(shù)量上的標準。相關性、可靠性是審計證據(jù)質(zhì)量上的標準。
3.編制審計工作底稿
（三）終結階段
1.編制審計報告
2.分級復核審計報告
內(nèi)部審計機構應當在提交審計報告前，對審計報告進行審核、檢查，以確保審計報告的質(zhì)量。
3.后續(xù)跟蹤
后續(xù)跟蹤是在審計報告正式提交后，對被審計單位是否及時采取有效的糾正措施，解決存在的問題所做的審查。
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