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2018中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)》知識(shí)點(diǎn):公司債券

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2018/02/26 16:27:02 字體:

2018年審計(jì)師考試的備考已經(jīng)提上日程,正所謂:繩鋸木斷,水滴石穿,學(xué)習(xí)這件事貴在持之以恒。為了幫助廣大考生朋友高效備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特意整理了中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)》的預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn),希望學(xué)員可以根據(jù)網(wǎng)校預(yù)習(xí)計(jì)劃表來(lái)安排自己的學(xué)習(xí)進(jìn)度。祝大家備考愉快,夢(mèng)想成真!

1.公司債券的類(lèi)型

1)公開(kāi)發(fā)行VS非公開(kāi)發(fā)行

2)記名VS無(wú)記名

3)上市公司、股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司發(fā)行的公司債券,可以附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款。

2.公司債券發(fā)行資格與發(fā)行條件

1)公開(kāi)發(fā)行公司債券,應(yīng)當(dāng)符合《證券法》、《公司法》的相關(guān)規(guī)定,經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。

2)存在下列情形之一的,不得公開(kāi)發(fā)行公司債券:

①最近36個(gè)月內(nèi)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件存在虛假記載,或者公司存在其他重大違法行為;

②本次發(fā)行申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;

③對(duì)已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí),仍處于繼續(xù)狀態(tài);

④?chē)?yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。

3)資信狀況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行,也可以自主選擇僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行:

①發(fā)行人最近3年無(wú)債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí);

②發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于債券1年利息的1.5倍;

③債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA級(jí);

④中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件。

未達(dá)到前款規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司債券公開(kāi)發(fā)行應(yīng)當(dāng)面向合格投資者(不得向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行);僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行的,中國(guó)證監(jiān)會(huì)簡(jiǎn)化核準(zhǔn)程序。      

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